оффшорные схемы1. Обход валютного законодательства. Любые финансовые движения регулируются валютным законодательством. Оффшорные юрисдикции популярны тем, что система валютного контроля, в таких странах отсутствует. Для осуществления любой торговой схемы (из числа приведенных ниже) потребуется наличие компании зарегистрированной в оффшорной зоне.

Еще одним преимуществом считается исключение риска начисления пени как за каждый день просрочки оплаты товара, так и в случае неуплаты иностранной компанией-контрагентом стоимости по контракту в случае экспорта или не поставки товара при импорте.

2. Снижение налога на прибыль и непрямых налогов. НДС - это база налогообложения, потому основной задачей оптимизации торговых схем является поиск оптимального решения для снижения ставки НДС. Осуществление этой задачи происходит в результате регулирования торговой прибыли и таможенной стоимости товара. Для экспорта и импорта, оптимальным решением, является использование подконтрольных оффшорных компаний. Для регулирования цен полезными окажутся показатели индикативных цен (цена, ниже которой товар не может быть продан при экспорте). Значение регулировки таможенной цены товара в этом и заключается, для того чтобы верно определить такую стоимость в допустимом диапазоне и разумно учесть все факторы которые могут повлиять на стоимость до момента прибытия товара на таможню. 

Для того чтоб высчитать стоимость товара следует найти баланс между рыночной ценой и регулированной ценой сделки.

Трансфертное ценообразование - Это наиболее простая и распространенная схема международного налогового планирования, имеющего целью минимизацию уплачиваемых налогов. Заключается в реализации товаров или услуг взаимозависимыми лицами по внутрикорпоративным, отличным от рыночных, ценам. Они позволяют перераспределять общую прибыль группы лиц в пользу лиц, находящихся в государствах с более низкими налогами.

Оффшорная компания – это посредник между поставщиком и покупателем. Таким образом, Оффшорное предприятие получает торговую прибыль, где остается основная ее часть.

Список торговых с использованием оффшорных компаний.

ЭКСПОРТ:

1. Классическая схема использования Оффшорной компании.

При таком методе компания резидент (компания, зарегистрированная в государстве, где расположено производство экспортного товара) осуществляет поставки зарубежной компании, а расчет производится по ценам указанным в договоре (между поставщиком и заказчиком).

2. Схема экспорта с компанией-посредником:

  • Условия.

Компания резидент (компания, зарегистрированная в государстве, где расположено производство экспортного товара) реализует поставку товара за границу, юрисдикции в которой она расположена, по ценам указанным в договоре (между поставщиком и заказчиком). Таким образом, при экспорте НДС составит 0%. Но Компания резидент  находится в государстве с высоким налогообложением и ее целью является снижение налогового бремени.

  • Решение:
    • Для достижения цели регистрируется оффшорная компания, уставной капитал которой сформирован резидентной компанией.
    • Цена поставки резидентной компании определяется как себестоимость производства товаром (плюс формальная маржа).
    • Прибыль с такой сделки получает оффшорная компания.
    • После оффшорная компания по рыночной цене платит иностранной компании за поставленные товары, погашая задолженность резидентной компании.

Таким образом, оффшорная компания является звеном между продавцом и покупателем товаров. Иностранная компания выставляет счет, руководясь ценами, установленными в контракте, а компания резидент оплачивает его через учрежденную ранее оффшорную компанию.

В зависимости от вида товара, способа расчета, рынка сбыта продукции и иных переменных, избирается более подходящая схема оптимизации бизнеса. Потому следует принимать решение, основанное на фактических знаниях и опыте работы в данной сфере, получив исчерпывающую информацию, принять полностью удовлетворяющее ваши интересы решение.

ИМПОРТ:

1. Классическая схема использования Оффшорной компании

Компания резидент - находится в стране, куда направлена поставка товаров и платит за этот них

Компания нерезидентная - отправляет товар, получает за него деньги

Выбор бизнес-партнера при импорте достаточно прост. Заключается в, наличии, в котором нуждается резидентная компания, цене импорта и иными индивидуальными факторами.

При импорте платится НДС, ввозные пошлины и иные сборы в зависимости от вида товара.

2. Схема импорта с участием компании посредника.

Иностранная компания по рыночным ценам поставляет товар компании резиденту.

Смысл применения таких схем заключается в оптимизации движения финансовых потоков. Компания нерезидентная осуществляет выплату за товар в пользу оффшорной компании. В оффшорных юрисдикциях сделки, включающие в себя иностранный (международные транзакции, международные сделки) элемент налогом не облагаются.

Следующий шаг это - оплата стоимости товара, которая осуществляется оффшорной компанией в пользу резидентной компании-импортеру. Цена легко регулируема и устанавливается по такому принципу, чтобы учесть затраты на уплату налогов, сборов, пошлин и иных выплат которые предусмотрены для товаров. Цена влияет на налогообложение и цель, в первую очередь, используя данную схему установить цену, при которой импортер заплатит меньше налогов.

3. Схема импорта с несколькими компаниями-посредниками.

В некоторых случаях рационально использование нескольких оффшорных компаний.

4. Схема импорта с использованием фасадной компании.

При такой схеме фасадная компания является агентом, а оффшорная – принципалом. Это классическая агентская схема в торговле. Так называемым “фасадом” является компания, что расположена в престижной юрисдикции с высокими налоговыми ставками.

Фасадная компания, как видно из двух схем, может использоваться на разных этапах движения денежных потоков.

 

Компания Law&Trust International не первый год работает в направлении торговых схем с использованием компаний расположенных в оффшорных зонах, наш специалист предоставит вам полную информацию по чату, в телефонной беседе или личной встрече в нашем офисе.