Юрисдикции с льготным налогообложением

В юрисдикциях с льготным налогообложением, уровень налога на прибыль является более низким в сравнении с иными юрисдикциями. При этом, в некоторых юрисдикциях при получении доходов из других стран некоторые из этих юрисдикций применяют систему специальных налоговых льгот. Более того, налоговые ставки  у источника по распределению дивидендов, выплатам роялти, взиманию процентов в этих юрисдикциях являются очень низкими, либо равны нулю.  

Странами с льготным налогообложением можно назвать: Андорру, Бермуды, Великобританию, Шотландию, Венгрию, Гонконг, Ирландию, Кипр, Латвию, Литву, Лихтенштейн, Люксембург, Мадейру, Макао, Мальту, Монако, Новую Зеландию, Польшу, Португалию, Румынию, Сингапур, Словакию, Словению, Уругвай, Чехию, Швейцарию и Эстонию.

Применяемые в схемах налогового планирования юрисдикции, можно условно разделить на следующие категории:

1. Государства, имеющие нулевые налоги, называемые также Классическими оффшорами. Таким странам характерен невысокий уровень экономического развития, при этом данные юрисдикции политически стабильны. В таких юрисдикциях налог на прибыль отсутствует полностью. Во многих классических оффшорных юрисдикциях требования о сдаче финансовой отчетности отсутствует, единственное требование, которое предъявляет государство – внесение ежегодного фиксированного сбора в казну. Данные юрисдикции также прикладывают максимальные меры по сохранению конфиденциальности информации о конечных бенефициарах компаний.

2. Страны, имеющие низкие налоги. Установление низких налогов в таких государствах проводится для того, чтобы стимулировать экономику и привлекать иностранный капитал. Оффшорными такие юрисдикции не являются, ввиду того, что компании на их территориях платят налоги и сдают бухгалтерскую отчетность.

3. Страны, имеющие территориальную систему налогообложения. В государствах этой категории, на уровень налогообложения влияет место происхождения дохода. Для доказательства права на льготы, компании ежегодно проходят аудит и сдают финансовыую отчётность. В некоторых юрисдикциях применение налоговых ставок зависит и от того, были ли переведены средства каким-либо образом в «домашнюю» юрисдикцию, или же нет.

4. Высоконалоговые страны со специальными льготами. В таких юрисдикциях местонахождение источника доходов не влияет на налоги. Можно выделить довольно высокие налоговые ставки, а также обязательную бухгалтерскую отчетность. Выделяются несколько организационно-правовых форм бизнеса, полностью освобожденных от налогов (корпоративных):

• компании LLС;
• партнерства, имеющие ограниченную ответственность (LP, LLP, SLP);
• специализированные компании.

5. Страны с особыми экономическими зонами. Некоторые страны создают особые экономические зоны для достижения тех или иных целей. Резиденты экономических зон облагаются по льготным ставкам или освобождены от налогообложения вообще. Среди таких стран можно выделить ОАЭ, Грузию, Беларусь,Россию.