Сабстенс – это экономическое и физическое присутствие компании в юрисдикции. Юридические лица, которые соответствуют требованиям по сабстенсу на территории стран, могут воспользоваться льготами для резидентов, специальными режимами налогообложения, другими преимуществами. Требования по экономическому присутствию в разных странах отличаются. Как правило, они включают наличие физического или виртуального офиса, регистрацию в местных контролирующих органах, наличие собственного сайта, домена электронной почты, отдельной телефонной линии и т.д.
Substance

С того момента как ОЭРС представил План BEPS, владельцы компаний столкнулись с требованиями присутствия их бизнеса в определённой стране, иными словами - наличие «сабстенса». Понятие «сабстенс» за последний 2019 год было включено в национальное законодательство многих стран -оффшоров, которые тем самым подтвердили свою решительность бороться с уклонением оплаты налогов и деоффшоризации. Для того, чтобы подтвердить присутствие компании в стране необходимо соответствовать двум критериям - физический и экономический сабстенс:
- физический сабстенс - это реальное присутствие компании на территории определённой страны (наличие реального офиса, сотрудников, директора и т.д.).
- экономический сабстенс - это фактическое осуществление деятельности компании на территории определённой страны (наличие местных расходов, контрагентов, генерация прибыли и т.д.)
Таким образом, если компания выполняет требования сабстенса, она автоматически подтверждает своё налоговое резиденство в определённой стране.

Почему Substance так важен?
Чтобы полноценно вести деятельности и налаживать бизнес процессы необходимо соблюдать требования сабстенса. Финансовые институции и государственные органы при ознакомлении с профайлом компании так или иначе обращают внимание на сабстенс, даже могут проверять даже наличие собственного официального сайта в юрисдикции, факса или телефона. Присутствие компании не должно быть формальным. Если компания является налоговым резидентом определённой страны и показывает реальное присутствие своего бизнеса в этой стране - такая компания будет иметь неоспоримые конкурентные преимущества во всех сферах, особенно при открытии банковских счетов или при взаимодействии с контрагентами.
Регуляторы, в том числе и международные, ужесточают требования с каждым годом. Поэтому в ряде случаев без экономического присутствия вести деятельность в юрисдикции будет попросту невозможно.
ОСНОВНЫЕ УСЛУГИ SUBSTANCE
Экономическое и физическое присутствие компании в юрисдикции включает в себя вариативность услуг. Юрисдикции предъявляют различные требования, но рекомендуем обеспечить полное комплексное присутствие в стране.
В этом вам поможет юридическая компания Law&Trust. Мы обеспечиваем следующую помощь в экономическом и физическом сабстенсе:
Вид услуги
Описание
Офис в юрисдикции
Собственный офис является одним из главных признаков физического присутствия в юрисдикции. Сопровождение в поиске офиса поможет быстрее найти подходящий вариант, и ускорить процедуру покупки или аренды помещения.
Юристы нашей компании помогут найти подходящее офисное помещение или склад, в зависимости от специфики деятельности юридического лица. Мы подберем для вас офис для покупки или аренды, поможем подготовить необходимые документы и составить договор купли-продажи. Наша юридическая фирма оказывает услуги полного сопровождения в ходе сделки.
Виртуальный офис
В ряде случаев более выгодным вариантом будет организация виртуального офиса. Данная услуга включает:
- прием телефонных звонков;
- прием сообщений по факсу;
- наличие собственного почтового адреса;
- получение корреспонденции и т.д.
Виртуальный офис не требует аренды или покупки помещения, не нужно оплачивать коммунальные услуги, покупать мебель, оргтехнику и канцелярию.
Налоговая резидентность
Одним из немаловажных составляющих экономического присутствия компании является налоговая резидентность. Данная услуга включает в себя:
- постановка иностранной компании на налоговый учет;
- выбор системы налогообложения;
- получение сертификата налогового резиденства (Tax Residence Certificate).
Юристы нашей компании помогут вам выполнить все требования для признания организации налоговым резидентом юрисдикции. Мы подадим необходимые запросы в контролирующие органы, поможем подготовить пакет документов, и выполнить внутренние требования каждой юрисдикции.
Ведение бухгалтерии
Ведение бухгалтерского и налогового учета в ряде случаев является обязательным требованием. Специалисты Law&Trust предлагают услуги:
- ведения бухгалтерии компаний;
- подготовка и подача финансовой отчетности за отчетный период компании;
- подготовка и подача налоговых деклараций за отчетный период компании;
- подготовка аудированной отчетности.
Также мы предоставляем консультации по требованиям к отчетности в различных странах.
Хранение документов
Законы государств обязывают компании хранить бухгалтерию на протяжении определенного срока, как правило, 3-5 лет. В некоторых юрисдикциях требование о хранении распространяется даже на время после закрытия организации. Поэтому в сабстенс также входят требования по хранению информации.
Наша компания организует архивирование документов в необходимой юрисдикции. Мы заключим договор с архивом и организуем доставку бумаг в хранилище. Поможем подобрать наиболее выгодный вариант.
Трудоустройство
Юристы нашей компании помогут вам набрать необходимый персонал. В наши услуги входит:
- поиск кандидатов;
- официальное трудоустройство;
- расчет зарплаты, премий, больничных, отпускных, других обязательных выплат;
- постановка компании на учет в контролирующих органах;
- подача отчетности.
С нашими услугами вы укомплектуете штат сотрудников в кратчайшие сроки.
Телефония
Физическое присутствие компании требует организации связи. В частности, предприятию необходимы:
- собственная телефонная линия;
- подключение к интернету;
- возможность получения сообщений по факсу.
Law&Trust предлагает услугу подключения IP-телефонии в офисе. Мы обеспечим ваше представительство всеми необходимыми средствами связи.
Хостинги
Наличие своего web и mail-хостинга также является требованием по economic substance. Юристы нашей компании выполнят регистрацию хостингов и обеспечат предоставление всех необходимых услуг от интернет-провайдеров и web-операторов.
ПОМОЖЕМ ПОЛУЧИТЬ SUBSTANCE
Компания Law&Trust осуществляет консультирование и юридическую поддержку клиентов в различных юрисдикциях.
Мы предлагаем клиентам помощь в предоставлении услуг сабстенса в странах ЕС, Азии, Америки, островных государствах:
- Белиз
- Мальта
- Сингапур
- Гонконг
- Эстония
- БВО
- ОАЭ
- Кайманы
- Кипр
- Великобритания