Налогообложение на Кипре

Особенности налогообложения на Кипре.

Объектом налогообложения является поставка всех товаров и услуг на территории Кипра, приобретение товаров в других странах ЕС, а также импорт товаров из третьих стран. VAT облагаются любые товары или услуги, конечным получателем которых является резидент ЕС.

Базовая ставка на Кипре 19% от суммы инвойса.

Существуют льготные ставки для отдельных видов бизнеса 9% и 5%. А также ставка 0%, если инвойс выставляется компании, зарегистрированной на VAT, являющейся резидентом другой страны ЕС.

Если инвойс выставляется компании нерезиденту ЕС, и конечный получатель продукции/услуг не является резидентом ЕС, то данная операция не подпадает под VAT, и VAT в инвойс не включается.

Если компания-резидент ЕС покупает товар у компании, не являющейся резидентом ЕС, то она самостоятельно уплачивает VAT в стране своей резиденции.

Постановка на налоговый учет по VAT обязательна для лиц, осуществляющих VAT-облагаемую реализацию товаров и/или услуг если:

• в конце каждого месяца, если число налогооблагаемых (VAT облагаемых) операций за предыдущие 12 месяцев превышает 15 600 евро;
• в любой момент, если есть веские основания полагать, что стоимость VAT облагаемых операций за следующие 30 дней превысит €15.600
• в конце любого месяца, если общая стоимость VAT-облагаемых приобретенных товаров/услуг из других стран ЕС, начиная с 1 января года, превышает €10.251,61
• в любой момент, если есть веские основания предполагать, что общая стоимость VAT-облагаемых приобретенных товаров/услуг из других стран ЕС в следующие 30 дней превысит €10.251,61
• любое лицо, осуществляющее дистанционных продажи (продажи от лица, зарегистрированного в другой стране ЕС), обязано встать на учет по VAT в случае, если за период с 1 января года сумма дистанционных продаж превышает €35.000.

Штраф за не постановку на учет - €85 за каждый месяц просрочки (может корректироваться по инициативе налогового органа Кипра).

Также возможна добровольная постановка на VAT:

• Лицо, имеющее коммерческое представительство на Кипре или место постоянного проживания на Кипре и совершающее поставки за пределами Кипра, которые подлежали бы обложению НДС, если бы осуществлялись на территории Кипра, имеет право на добровольную регистрацию для целей НДС.
• Для постановки на учет требуется договор и выставленный на основании договора инвойс.

Отчетность по VAT происходит в форме подачи квартальных деклараций. Для формирования декларации требуются все инвойсы за прошедший квартал. Декларация подаётся до 10 числа второго месяца, следующего за окончанием налогового периода.

Дополнительно взимается стоимость обработки всех инвойсов за прошедший квартал.

Штраф за позднюю подачу - 51евро/декларация.

Если инвойсы не предоставляются, то аудитор подает нулевую декларацию, и при подготовке отчетности придется вносить изменения во все VAT декларации, содержащие недостоверную информацию. За корректировку сведений в VAT-декларациях предусмотрен штраф:

• небольшие изменения - бесплатно;
• значительные изменения - штраф 10% + interest от разницы сумм в VAT-декларациях;
• также может быть наложен дополнительный штраф от офицера.

VAT должен быть оплачен в те же сроки, что и подготовка декларации (до 10 числа второго месяца, следующего за окончанием налогового периода). Оплату производят аудиторы чеком (самостоятельная оплата клиентом не предусмотрена).

Штраф за несвоевременную уплату НДС - 10% от причитающейся суммы плюс пеня.

По всем вопросам касательно налогообложения на Кипре и регистрации своего бизнеса в вышеуказанной юрисдикции обращайтесь к юристам компании Law&Trust International. Вы сможете получить детальную консультацию при личной беседе с нашим юристом в офисе компании, по телефону или в чате.