BEPS в Украине. Обзор последних новостей | Law&Trust International

Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) - Размывание налоговой/налогооблагаемой базы и вывод доходов/прибыли из-под налогообложения. План BEPS, разработанный странами большой 20-ки по инициативе ОЭСР, состоит из 15 пунктов и направлен на борьбу с агрессивными схемами налогового планирования и искусственном выводе доходов из стран с высокими налогами (корпоративный налог, налог у источника), где они и генерируются, в страны с низкими/нулевыми налоговыми ставками в целях построения налоговой прозрачности.

Любые страны могут присоединиться к BEPS и внедрить минимум 4 из 15 общих рекомендаций, которые далее должны быть имплементированы в местное законодательство.

Украина присоединилась к Плану BEPS с 2017 года.

В 2018 году был разработан законопроект Министерства Финансов и Национального банка Украины, согласно которого Украина взяла на себя обязательство внедрить 8 из 15 рекомендаций, которые касаются:

  • раскрытие физическими лицами налоговыми резидентами Украины своего участия в иностранных компаниях, которые они контролируют (КИК), и правила налогообложения таких компаний;
  • ограничения расходов на финансовые операции со связанными лицами;
  • предотвращение злоупотреблений в связи с применением договоров об избежании двойного налогообложения;
  • предотвращение искусственному уходу от признания статуса постоянного представительства;
  • усовершенствование контроля за трансфертным ценообразованием;
  • правила отчетности в разрезе стран для международных групп компаний.

Главными изменениями для бизнеса по внедрению Плана BEPS будут следующие.

MLI-КОНВЕНЦИЯ (Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and Profit Shifting)

08.08.2019 г. Украина передала ратификационную грамоту на хранение депозитарию ОЭСР. Итак, Конвенция MLI вступит в силу для Украины 01.12.2019 г.

MLI-Конвенция - это инструмент, с помощью которого автоматически будут унифицированы все Соглашения об избежании двойного налогообложения без обязательство индивидуального пересмотра в двустороннем порядке каждой страной.

Основной и важной задачей данной конвенции является злоупотребление положениям Соглашений об избежании двойного налогообложения, усовершенствование решения налоговых споров.

30 августа 2019 года был подан Законопроект № 1210 от 30.08.2019 - Законопроект разработан с целью внедрения международных стандартов налогового контроля (План действий BEPS):

  1. Внедрение концепции налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний на уровне контролирующей лица - физического или юридического лица, являющегося контролирующим лицом такой компании. При этом под контролируемой иностранной компанией считается любое юридическое лицо, зарегистрированное в иностранном государстве или территории, которая признается, что находится под контролем физического лица - резидента Украины согласно правил, определенных Налоговым кодексом Украины. Контролирующие лица будут обязаны подавать отчет о контролируемых иностранных компаниях в контролирующий орган одновременно с представлением годовой декларации об имущественном состоянии и доходах (налоговой декларации) за соответствующий календарный год;

  2. Определение порядка учета процентов, выплачиваемых по кредитам, займам и другим долговым обязательствам. Предлагается распространить ограничения по учету таких процентов относительно кредитов, займов и других долговых обязательств, полученных как от связанных, так и несвязанных лиц. Также предлагается оставить один критерий применения указанного порядка - при условии того, что общая сумма начисленных процентов по упомянутым обязательствам превышает 30 процентов суммы финансового результата до налогообложения, финансовых расходов и суммы амортизационных отчислений по данным финансовой отчетности отчетного (налогового) периода, в котором осуществляется начисление таких процентов;

  3. Положения о регистрации постоянного представительства на территории Украины. Возможность регистрации плательщиками налогов нерезидентов, которые осуществляют деятельность на территории Украины через постоянное представительство;

  4. Введение трехуровневой структуры документации для международных групп компаний, которая включает в себя документацию по трансфертному ценообразованию (локальный файл), глобальную документацию (мастер-файл) и отчет в разрезе стран (country-by-country reporting).

Стандарт CRS - автоматический обмен информацией. По данному Стандарту был разработан Проект Закона о внесении изменений в Налоговый кодекс Украины (относительно международного автоматического обмена информацией по налоговым вопросам) № 6503 от 25.05.2017

Как вывод можно отметить, что Украина активно идет в ногу с внедрением трансграничных глобальных изменений и вступление в силу данных изменений только вопрос времени. В связи с чем, бизнесу стоит заранее готовится к переходу в новую эру ведения международной деятельности, налогового планирования, регистрации компаний за рубежом и выводу капитала на иностранные счета.

Наши клиенты

Наша команда

Татьяна Клименко
Старший юрист
Екатерина Богатова
Юрист
Екатерина Озерова
Старший юрист
Александр Шушин
Юрист
Виктория Пустовойт
Юрист
Светлана Артеменко
Юрист
Анастасия Алексеева
Юрист
Виктория Железова
Директор филиала, HR
Подробнее
Дарья Гриб
Oфис менеджер
Подробнее

Есть вопросы?