Памятка для владельца Кипрской компании

Уважаемые господа!

Вы являетесь владельцами кипрской компании. Пожалуйста, ещё раз ознакомьтесь с обязательными процедурами,  соблюдение которых  важно для владельцев компаний. Если Вы не будете соблюдать эти требования, то Вы не сможете получить «сертификат хорошего состояния» для Вашей компании.

Мы предоставляем Вам всю необходимую информацию для того, чтобы поддерживать компанию в хорошем состоянии в течение всего цикла её существования, а так же  о том, как её грамотно ликвидировать, когда Вы перестанете нуждаться в существовании данной компании.

Компания Law&Trust International предоставляет услуги по регистрации компании на Кипре, а так же ее сопровождение. Также, наша компания предлагает услугу управленческого учёта на Кипре. Зарегистрируйте компанию на Кипре воспользовавшись нашими услугами и мы избавим Вас от всех лишних хлопот!

ФИНАНСОВАЯ ОТЧЁТНОСТЬ

Согласно законодательству Республики Кипр, владельцы всех компаний, зарегистрированных в этом государстве, обязаны вести  бухгалтерский  учёт в  соответствии со стандартами международной финансовой отчётности. Финансовая отчётность в обязательном порядке должна быть  своевременно  подана  в государственную регистрационную палату, а налоговая декларация – в налоговые органы республики Кипр.

Согласно законодательству финансовая отчётность на Кипре  подлежит аудиту,  если  она не соответствует категории компаний, имеющих освобождение от  обязательного  аудита.

По  категориям  компании  делятся  на  «спящие» ,  «малые»  и  «большие».

Критерии для присвоения категории:

«Спящая»  или  «Dormant». К этой  категории  могут  быть отнесены компании, в которых , по каким-либо причинам, хозяйственная  деятельность  с момента  регистрации не была начата.  Владельцы таких компаний обязаны подать нулевую финансовую отчётность и нулевую декларацию. Однако, закон не освобождает компании от назначения аудитора, даже в случае, если компания не начала вести хозяйственную деятельность.

При подаче нулевой отчётности и нулевой декларации по налогу на прибыль, мы, в обязательном порядке, просим предоставить письмо с подписью бенефициара, подтверждающее тот факт, что компания, в данный отчётный период, не вела никакой хозяйственной деятельности.

ВНИМАНИЕ! Термин «отсутствие хозяйственной деятельности» обозначает, что компания не заключала никаких коммерческих, инвестиционных и иных договоров, не осуществляла никаких коммерческих банковских переводов, у компании нет связанных сторон (дочерних предприятий). При этом у компании может быть открыт расчётный счёт, с которого оплачиваются исключительно расходы на поддержание и обслуживание компании. В этом случае перед подачей нулевой отчётности и декларации, мы просим предоставить и банковские выписки тоже. Если компания не имеет расчётного счета, то достаточно только гарантийного письма  с подписью Бенефициара.

ВНИМАНИЕ! Если нам предоставляют ложную информацию, то в случае, если это будет вскрыто, вся ответственность ложится исключительно на клиента (бенефициара компании).

«Малая»  компания  или  «Small sized company»

К этой категории  можно отнести компании, деятельность которых соответствует любы м  двум и з следующих  условий :

1. Общая сумма активов, отражённая в балансе, без вычета обязательств, не должна превышать € 34,172.029;
2. Валовый доход (оборот) не должен превышать € 70,052.659;
3. Среднесписочный состав сотрудников не должен превышать 50 человек:

ВНИМАНИЕ! Согласно законодательству «спящие» и «малые» компании не подлежат аудиту, но, несмотря на это, на практике налоговые органы требуют, чтобы процедуру аудита проходили все компании, и могут не принять неаудированную отчётность. Поэтому аудиторы не делают различий между указанными группами компаний и проводят аудит всех компаний.

АУДИТ

Если компания отвечает критериям «большой», то финансовая отчётность такой компании  подлежит  обязательному  аудиту  согласно  законодательству Кипра.

ВНИМАНИЕ! Если компания отказывается готовить и подавать финансовую отчётность и, в случае необходимости, проходить аудит, то директору компании может быть направлен запрос из Министерства финансов по поводу того, что вверенная ему в управление  компания не подаёт финансовую отчётность. Если ответа от директора компании не последует, то ему грозит наложение штрафов, уголовное и судебное разбирательство, вплоть до лишения свободы.

Если должность директора Вашей компании занимает представитель наших партнёров, т.е. фактически это номинальный директор, то мы не можем допустить какого-либо судебного преследования в отношении директора. Убедительно просим принять к сведению, что подготовка отчётности и прохождение аудита это обязательная ежегодная процедура, от которой Вы не можете отказаться по собственному желанию.

Дополнительная информация о подготовке финансовой отчётности и прохождении аудита.

В республике Кипр финансовый и налоговый периоды совпадают. Первым финансовым и налоговым периодом является период с момента регистрации компании до окончания календарного года, т.е. если компания зарегистрирована 15 апреля 2013 года, то первым отчётным периодом будет являться период с 15.04.13 по 31.12.13. При этом декларация должна быть подана не позже 31.03.15, т.е. на подготовку  отчётности  и  прохождение аудита, начиная с 2012 года,  правительство даёт 15 месяцев.

ВНИМАНИЕ! Существует возможность сократить расходы на подготовку отчётности и,  в  случае необходимости, на  аудит  за  первый   финансовый   год, если Ваша компания зарегистрирована во втором полугодии, т.е. после 30 июня. В этом случае, можно одновременно подготовить финансовую  отчётность и  пройти  аудит  за неполный первый финансовый год и за последующий год.  При  этом  финансовый баланс компании будет показан за период с  момента  регистрации  компании  до  окончания второго финансового года, а деклараций будет подано  две – за первый неполный год и за второй.* Например, компания  зарегистрирована  30  сентября  2011  года, тогда баланс будет показан за период с 30/09/11 по 31/12/12, и будут поданы две декларации за периоды: с 30/09/11 по 31/12/11 и  с 01/01/12  по 31/12/12.

*Примечание: в случае, если за первый неполный финансовый год была получена прибыль, то будет подана ненулевая налоговая декларация, и налоговый департамент Кипра выставит штраф в размере 200 евро за позднюю подачу налоговой декларации за первую часть отчётного периода.

Если же за первый неполный финансовый год прибыли не было, то будет подана нулевая налоговая декларация,  в этом случае штраф не налагается.

В любом случае, в целом, з а счёт объединения неполного первого и второго финансовый периодов происходит экономия денежных средств на подготовку отчётности.

Если компания все же вела хозяйственную деятельность, то в течение текущего налогового (финансового) периода налогоплательщики обязаны исчислить сумму налога, исходя из предполагаемой прибыли, подать налоговые декларации и произвести авансовую выплату налога. Для этого существуют две промежуточные отчётные даты: 31 июля и 31 декабря, в которые необходимо произвести эту процедуру.

Например:

Предполагаемый размер прибыли компании в 2013 году составит 300 000 Евро, то сумма авансовых налоговых платежей равна 37 500 ЕВРО (300 000*12.5%) в течение года. Данная сумма  должна  быть   исчислена,  налогоплательщик   обязан   дважды подать  налоговые  декларации и  уплатить  налог,  в  две  отчетные даты:

- до 31 июля  2013 г. – 18 750 ЕВРО

- до 31 декабря 2013 г. - 18 750 ЕВРО

Важно отметить, что моментом исполнения обязательств в указанные  даты  является  – уплата налога.

В случае, если владельцы компании не предоставят кипрскому аудитору информацию о предполагаемом размере прибыли, то аудитор, выполняя требования местного законодательства по предоставлению отчётности в  налоговые  органы,  подаст  декларации в эти отчётные даты, исходя из предположения об отсутствии прибыли. То есть, будут поданы  нулевые декларации.

По окончании текущего финансового года подаётся итоговая декларация, с расчётом фактически полученной прибыли. Самой поздней датой подачи итоговой налоговой декларации за 2013 год является 31 марта 2015 года. Если итоговая декларация не подана  в указанный срок, то на компанию налагают штраф в размере 200  евро.

ВНИМАНИЕ! Несмотря на то, что декларация должна быть подана  в  срок  до  31 марта 2015 года, налог необходимо оплатить до 1 августа  2014  года. Если  это не будет сделано, то начисляется штраф за позднюю оплату налога следующим образом: единовременно 5% от суммы налога, причитающегося к уплате + пени в размере 4,5 % годовых от суммы налога, причитающегося к уплате (рассчитывается исходя из количества месяцев просрочки оплаты налога).

Переплата налога

В случае, если фактически полученная прибыль компании окажется меньше, чем заявляемая в течение года, то есть налогоплательщик переплатил налог, то сумма переплаты будет возвращена налоговыми органами после подачи итоговой декларации и заявления о возврате. Кипрским законодательством не установлен срок для возврата суммы переплаты.

Исходя из практики кипрских  бухгалтеров/аудиторов, этот процесс  может занять около 6 месяцев. В течение срока возврата на сумму переплаты начисляются проценты. Т.е. налогоплательщик получит сумму переплаченного налога + пени.

По специальному заявлению налогоплательщика сумма переплаты может быть зачтена в счёт будущих налоговых платежей.

Недоплата налога

В случае, если фактически полученная прибыль компании окажется больше на 25%, чем заявляемая в течение года, налогоплательщик обязан будет заплатить 10% штрафа с суммы уплачиваемого налога.

Из практики нашей работы, в 90% случаев кипрские компании осуществляют уплату налогов по факту, с уплатой небольшого штрафа.

Данный механизм является более простым и удобным в связи со следующими факторами:

• зачастую бывает сложно определить размер, предполагаемый прибыли компании;
• денежные средства компании остаются в обороте в течение финансового года;
• нет необходимости осуществлять процедуру возврата денежных средств, в случае переплаты налога при авансовой системе;
• нет необходимости трижды оплачивать работу кипрских бухгалтеров и налоговых специалистов по подготовке и подаче документации в налоговые органы.

Подготовка финансовой отчётности и прохождение аудита занимает от двух до  четырёх месяцев, в зависимости от объёма и сложности операций и документации. При большом объёме операций и нескольких видах деятельности, может занять времени и больше, до шести месяцев. Мы приветствуем, когда клиенты предоставляют документы для  подготовки  финансовой отчётности, после истечения трёх месяцев от конца отчётного периода, а в случае большого количества транзакций, сразу же после окончания отчётного периода. В противном случае могут быть затруднения  с  соблюдением сроков, чего нам искренне хотелось бы избежать.

Для составления бухгалтерской отчётности необходимо передать нам следующие документы:

1. Выписки по всем банковским счетам компании.
2. Копии всех договоров, по которым прошли операции за отчётный период; договоры в обязательном порядке должны иметь соответствующие реквизиты (подписи и печати сторон, а также должны быть проставлены даты их подписания).
3. Копии всех инвойсов за отчётный период, инвойсы также должны иметь соответствующие реквизиты (дату, подпись,  печать); в инвойсах на приобретение  и продажу товаров должна быть отражена номенклатура (наименование) товара, единица измерения, количество единиц, цена за единицу товара, общая сумма по наименованию и общая сумма по инвойсу.
4. Если сделки осуществлялись на основе, так называемых агентских договоров, то, в обязательном порядке, должны быть представлены агентские отчёты, содержащие информацию о количестве и стоимости закупленного и проданного от имени принципала товара, а также сумму агентского вознаграждения (комиссии).
5. Журнал хозяйственных операций (если ведёте).
6. Информацию о связанных сторонах: о дочерних и зависимых компаниях: необходимо раскрыть структуру группы (количество связанных сторон, процент владения); кроме того необходимо предоставить финансовую отчётность дочерних компаний на дату, соответствующую окончанию финансового периода кипрской компании, либо ближайшую к ней; обычно мы просим предоставить  баланс  и  отчёт о прибылях и убытках (у российских компаний это форма №1 – баланс и отчёт о  прибылях и убытках – форма №2).
7. Все дополнительные документы, которые Вы считаете нужным предоставить, особенно специфические для Вашего бизнеса.
8. В процессе аудита, в обязательном порядке аудиторы делают запрос в каждый из банков, в котором компания имеет расчётный счёт; с этой целью аудитор  присылает Bank authorization letter, которое подписывает лицо, уполномоченное управлять банковским счётом, затем письмо необходимо направить в свой банк; информацию готовит сотрудник банка и отправляет аудитору напрямую.