Услуга документального оформления валютных операций от Law&Trust International

• Когда паспорт сделки открывается или переоформляется?

• Когда необходимо представить справку о валютных операциях?

• В каких случаях закрывается паспорт сделки и представляется в банк справка о подтверждающих документах?
   

Главный законодательный документ валютного контроля - инструкция банка России 04.06.2012 N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля над их проведением".

Документы валютного контроля – это:

• паспорт сделки;
• справка о валютных операциях;
• справка о подтверждающих документах.

О паспорте сделки

Паспорт сделки оформляется при проведении валютных операций между нерезидентами и резидентами и является обязательным документом. Он открывается в банке, через который проходят расчёты по контракту или их часть. Оформление паспорта сделки происходит через территориальное учреждение Банка России по юридическому адресу организации, в случае если расчеты идут через счета, находящиеся (открытые) в банках за пределами территории РФ.

Банк не обязан информировать о необходимости оформления Паспорта сделки, это задача резидента.

Паспорт сделки открывается при одновременном выполнении следующих условий:

• резидент и нерезидент обладают общим согласованным контрактом, предварительным договором, предложением о заключении договора, либо проектом договора, предусматривающем:

- осуществление валютных операций, связанных с расчетами через счета резидентов, которые открываются в уполномоченных банках;

- приобретение, продажу, оказание услуг, которые связанны с приобретением или продажей на территории России и за её пределами бункерного топлива ( относится к горюче-смазочным материалам). Также, в этот перечень можно включить продовольствие, материально-технические запасы, и другие товары (кроме оборудования и запчастей);

- обеспечение эксплуатацию и техническое обслуживание независимо от их вида и назначения в пути следования или в пунктах стоянок или промежуточных остановок;

- принятие участия в обеспечении эксплуатации и технического обслуживания транспорта, вне зависимости от его вида или назначения в пути следования, а также пунктах предназначенных для промежуточных стоянок или остановок;

- выполнение работ, оказание услуг, передачу информации или результатов интеллектуальной деятельности, учитывая исключительные права на них;

-  передачу движимого, недвижимого имущества по договорам финансовой аренды;

• Если говорить о сумме обязательств по договорам - она равна или превышает в эквиваленте 50000 долларов США.

С целью открытия Паспорта сделки (сокращенно ПС), в банк предоставляется один экземпляр ПС соответствующего форме 1(для кредитных договоров форма 2), соответственно с  приложением 4 к Инструкции 138-И Банка России. Необходимо также предоставление договора или выписки  из контракта, которая содержит информацию, способствующую процессу оформления ПС. При представлении одного только проекта договора, то не позднее 15 дней (рабочих) с момента подписания договора он  должен быть представлен в банке.

Какие случаи требуют переоформления Паспорта сделки и как это сделать?

ПС переоформляется если:

• если в контракт внесли изменения, которые затрагивают сведения, отраженные в ПС, или изменили информацию, указанную в самом Паспорте сделки. В этом случае срок переоформления ПС должен ограничиваться 15 рабочими днями от момента внесения соответствующих изменений;
• если изменили сведения об организации. В этом случае срок переоформления ПС должен ограничиваться 30 рабочими днями с момента внесения соответствующих изменений в ЕГРЮЛ.

Для того чтобы переоформить Паспорт сделки в банк необходимо направить заявление о переоформлении ПС и документы, информация с которых будет использована как основание для внесения изменений. Вносятся сведения о резиденте, реквизит(ы) Паспорта сделки, содержание изменений, дата подписания резидентом заявления о переоформлении ПС, раздел паспорта сделки в который вносятся изменения.

Процесс закрытия Паспорта сделки

Ниже указаны основные причины закрытия ПС:

•  перевод из одного банка в другой в связи с переводом контракта на обслуживание в другой уполномоченный банк, а также если резидент закрывает все расчетные счета в банке ПС;
• исполнение сторонами всех обязательств по контракту;
• если резидент совершил некоторые уступки касательно требований по контракту другому лицу – резиденту, либо при переводе долга резидентом по контракту на другое лицо - резидента;
• при уступке резидентом требования по контракту нерезиденту;
• при исполнении (прекращении) обязательств по контракту по иным, не указанным выше, основаниям, предусмотренным законодательством РФ;
• если основания, требующие оформления ПС, в том числе вследствие внесения соответствующих изменений или дополнений в контракт - прекращены, а так же в случае ошибочного оформления Паспорта сделки при фактическом отсутствии в контракте оснований, требующих его оформления.

С целью закрытия Паспорта сделки в банке предоставляется заявление о закрытии ПС. В заявлении можно сообщить о нескольких закрытых ПС. Сама форма заявления имеет только указанные обязательные сведения, она не утверждена Инструкцией.

Поэтому есть два варианта: первый вариант предлагает попросить образец в своём банке, а второй самостоятельно написать заявление в свободной форме и указать там все обязательные сведения, перечисленные в п.7.2 Инструкции-138-И Банка России.

Предоставляются документы с меняющимся составом, который зависит от причины закрытия Паспорта сделки:

• документы подтверждающие отсутствие или прекращение оснований/причин из-за которых оформление ПС – необходимо;
• справка касательно подтверждающих документов , а также документы которые содержат сведения, подтверждающие что обязательства по контракту исполняются или прекращаются;
• документы, которые подтверждают уступку требования по контракту другому лицу - резиденту.

Далее банк проверяет представленное резидентом заявление о закрытии Паспорта сделки, срок рассмотрения не превышает (не должен превышать) 3 рабочих дня. В процессе проверяется полнота представленных документов, соответствие основаниям закрытия ПС которые содержатся в представленных документах.

Интересен тот факт, что возможно самостоятельное закрытие банком ПС по истечении 180 календарных дней с момента завершения обязательств по контракту. Ниже указаны основные причины:

• исполнены, прекращены все обязательства по контракту и непредставлене резидентом заявления о закрытии Паспорта сделки;
• если исполнены не все обязательства по контракту и резидент не представил в течение 180 календарных дней документов и информации, на основании которых банк осуществляет, ведет ведомость банковского контроля.

Обратите внимание! При нарушении валютного законодательства выставляются серьёзные штрафы. К примеру, если говорить о нарушениях в оформлении ПС, то юридические и должностные лица обязаны будут заплатить штраф в сумме от 4000 до 5000 рублей.

Справка о валютных операциях

Справка о валютных операциях (СВО) представляется в банк когда:

• зачисляется иностранная валюта на транзитный валютный счет;
• когда  иностранная валюта списывается с расчетного счета;
• когда проводятся расчеты по аккредитиву;
• при процессе проведения валютных операций через расчетный рублевый счет резидента;
• когда осуществляются операции с использованием банковской карты, при открытом ПС;

Задача оформления СВО лежит на плечах резидентов м представляется ими вместе с обосновывающими документами.

СВО, с помощью этого документа организация заявляет о содержании валютной операции, а также реквизитах документов, связанных с её проведением. Еще,  с помощью этого документа резидент указывает срок исполнения нерезидентом своих обязательств, например при проведении авансовых платежей.

Справку о валютных операциях и остальные документы, относящиеся к этим операциям предоставляются в банк в установленные строки. Штрафы здесь, для юридических лиц гораздо выше, чем в случае штрафов ПС:

• для должностных лиц предусмотрен штраф в размере от 4000 до 5000 рублей
• для юридических лиц предусмотрен штраф в немалом размере от 40000 до 50000 рублей;

Справка о подтверждающих документах

Требования Инструкции N 138-И Банка России при исполнении, изменении или прекращении обязательств по контракту, по которому оформлен ПС, предусматривают то, что резидент обязывается в чёткие сроки представить в банк справку (один экземпляр) о подтверждающих документах (СПД) и  следующие подтверждающие документы:

• если осуществляется ввоз или вывоз товара “с” или “на” территорию РФ, при условии установленного требования по декларированию и осуществлению их декларирования способами, отличными от подачи декларации на товары, - используемые в качестве декларации на товары;
• если осуществляется ввоз или вывоз товара “с” или “на” территорию РФ, при условии установленного требования по декларированию. Имеется ввиду - транспортный (перевозочный, товаросопроводительный), коммерческий документ, статистическая форма учета перемещения товаров.

• при выполнении работ, оказания услуг, при передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности – акты приема-передачи, счет, счета-фактуры или коммерческие документы , которые оформлены в рамках контракта;
• при ином исполнении (прекращении, изменении) обязательств по контракту – иные документы, которые подтверждают соответствующее исполнение (прекращение, изменение)  обязательства по контракту, и то число документов , которое используется резидентом с целью учета своих хозяйственных операций.

Соблюдение всех требований и правил касательно изменения валютного законодательства, однозначно, защитит и исключит вариант штрафа.

С 2016 года увеличен срок давности привлечения к ответственности за нарушение валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования. Теперь она составляет два года со дня совершения административного правонарушения (ст. 4.5 КоАП РФ).

За более детальной информацией по данному направлению, а также, если вас заинтересовала данная услуга – обращайтесь к юристам компании Law&Trust International. Консультации возможны по телефону, чату или личной беседе в офисах компании.