Корпоративное налогообложение на прибыль в Гонконге: актуальное руководство 2019 года

Cодержание

1. Что такое корпоративный налог на прибыль?
2. Кто должен платить этот налог?
3. Как следует оплачивать корпоративный налог в Гонконге
4. Тарифы на оплату и их количество
5. Есть ли способ оптимизировать уплату корпоративных налогов?

Если вы решите открыть свой бизнес в Гонконге, тогда просто необходимо знать обо всех важных особенностях. Прежде всего, будущий бизнесмен должен начать сбор документов для того, чтобы открыть компанию в Гонконге. Эта процедура в коем веке похожа на Девять кругов Ада, но дело в том, что для начала стоить разобраться в особенностях корпоративного налогообложения Гонконга.

Первое, что вам нужно знать - это тот факт, что в Гонконге очень привлекательный налоговый режим с низкими ставками налогов с физических и юридических лиц. Но самая большая проблема заключается в том, чтобы правильно и вовремя оплачивать налоги без лишних затрат. Поэтому мы предлагаем вам взглянуть на руководство по приоритетам для владельца бизнеса, как правильно понимать порядок оплаты корпоративного тарифа в Гонконге, каковые требования к нему, какие существуют способы оплаты и какие существуют варианты оптимизации налогообложения для вашей будущей компании.

Что такое корпоративный налог на прибыль?

Корпоративный налог - это вид платежа, который взымается с компаний или бизнес-структур, которые занимаются прибыльным делом. Это означает, что каждая компания, несмотря на доход и прибыль, должна производить оплату для государственных учреждений, которая зависит от множества факторов. Тип компании, система налогообложения (в определенном регионе или в стране), система отчислений, сборов и комиссий будут основными факторами для изменения ставки налога.

Наиболее распространенной практикой является использование фиксированной ставки налога, которая оценивается от 0 до 37%. Ряд стран используют прогрессивную шкалу для измерения корпоративного налога, которая устанавливается по принципу «низкий доход - низкие налоги, высокий доход - высокие налоги».

Практика Гонконга показывает нам список отличий от других стран. Прежде всего, система налогообложения в Гонконге контролирует платежи от владельцев бизнеса. Это означает, что существуют строгие рамки для оплаты счетов, касающихся юрисдикции IRO.

Кто должен платить этот налог?

Согласно Указу о внутренних доходах (IRO), бизнес-владелец обязан уплачивать гонконгский налог на прибыль, если он/она соответствует следующим условиям:

• Занимается услугами торговли, производства или бизнеса в Гонконге;
• Предоставляет производственные мощности в трейдинге, разработках или бизнесе с высокофункциональным доходом;
• Прибыль аккумулирована или получена на территории Гонконга.

Что касается последнего требования, важно отметить, что налогообложение в Гонконге основывается на территориальном принципе. Это означает, что компании, зарегистрированные в Гонконге, будут обязаны платить только налоги с прибыли, которая поступает только из Гонконга. Бизнес-владелец не оплачивает на налоги на прибыль, полученную из-за пределов Гонконга.

Также IRO упомянул параметры о том, как официальная структура признает, что доход выплачивается. Список требований состоит из следующего:

• Контракты купли-продажи, которые были заключены в Гонконге, облагается налогом на прибыль;
• Контракты купли-продажи, которые заключены за пределами Гонконга, не облагается налогом.
• Где бы не заключался договор купли-продажи в Гонконге, основное требование состоит в том, что такие сделки облагаются налогом. Тем не менее, другие соответствующие факты по проведению операции должны быть изучены, чтобы определить источник прибыли.
• В тех случаях, когда продажа совершается покупателем в Гонконге (включая офис компании в Гонконге во владении зарубежного покупателя), договор купли-продажи обычно считается действительным в Гонконге.
• В тех случаях, когда заключение договоров купли-продажи не требует выезда за пределы Гонконга, а осуществляется в Гонконге с использованием телефона или других электронных средств, включая Интернет, эти контракты будут считаться действительным в Гонконге.
• Прибыль от торговых операций считается либо полностью налогооблагаемой, либо полностью необлагаемой. Распределение прибыли не подходит.

Как следует оплачивать корпоративный налог в Гонконге

В Гонконге есть много разных способов, как можно оплатить корпоративные налоги. Мы предлагаем вам выбрать наиболее подходящий для оплаты и экономии времени и денег.

• Оплата по телефону

Вы должны иметь учетную запись PPS для оплаты налога, регистрационного взноса, гербового сбора или покупки TRC по телефону. Вы можете открыть счет PPS с банковской картой в любом из терминалов PPS, установленных в торговых точках большинства продавцов, присоединившихся к PPS.

Поскольку для каждого выставленного счета присваивается другой номер счета Shroff или номер регистрационного свидетельства, вы должны зарегистрировать соответствующий налоговый счет до проведения оплаты. Для регистрации счета необходимо набрать 18011 и 18031 для оплаты. Код продавца для IRD - «10».

• Оплата через интернет

Для оплаты счета через интернет-банкинг необходимо найти поставщика услуг и заполнить заявку. 

• Оплата с помощью электронного чека / электронного кассира (e-Cheque / e-Cashier Order)

Очень важно правильно действовать по факту уплаты налогов посредством электронного чека. Электронный чек считается просроченным, если он выдан более 6 месяцев назад. Оплата нескольких налоговых счетов с использованием одного электронного чека/электронного кассира является приемлемой. Соответствующие налоговые накладные должны быть одного и того же типа, а максимально допустимое количество - 10.

Чеки из системы e-Check/e-Cashier, полученные в 17:00 или раньше с понедельника по пятницу (исключая праздничные дни), будут переданы в банк для представления в тот же день. Любые платежи по электронному чеку/электронному кассиру, полученные после 5:00 вечера, обрабатываются на следующий рабочий день. Ваш платеж будет считаться действительным только в том случае, если ваш электронный чек / электронный кассир будет представлен на адрес банка-отправителя.

• Оплата через банкомат банка

Также владелец бизнеса может оплатить через банкомат банка HSBC, Hang Seng Bank или JETCO. Владелец должен хранить квитанцию в качестве доказательства оплаты, если это необходимо.

• Оплата почтой

Вам необходимо отправить перекрестный чек, чтобы оплатить налог по почте. Также храните чек о проведенной оплате, если это необходимо.

• Личная (персональная) оплата

Также есть вариант персональной оплаты налогов в офисе IRD. Также у вас есть возможность делегировать человека с правом решения данного вопроса. Это необходимо в том случае, если вы находитесь вне территории Гонконга.

• Оплата в круглосуточных магазинах

При совершении платежа необходимо предъявить ваучер IRD с распечатанным штрих-кодом. После оплаты счета, пожалуйста, проверьте и убедитесь, что реквизиты квитанции, включая номер счета, дату, время и сумму платежа, верны. Пожалуйста, сохраните квитанцию об оплате. Чернила на квитанции могут со временем исчезнуть, при необходимости сделайте копию для хранения.

Для уплаты налога на заработную плату, налога на прибыль, налога на имущество и налога по личной оценке, IRD не выдает квитанцию. При необходимости вы можете запросить письмо с подтверждением оплаты, заполнив форму IR1273, которую можно получить в службе Fax-a-Form, позвонив по номеру 2598 6001.

• Оплата от иностранных налогоплательщиков

Вы можете оплатить налог из-за рубежа следующими способами:

• С банковским счетом в Гонконге
• Без банковского счета в Гонконге

Если у вас есть банковский счет в Гонконге, вы можете оплатить налог через этот банковский счет одним из местных гонконгских сервисов. Если вы не находитесь в Гонконге и не имеете банковских счетов в Гонконге, вы можете оплатить налог банковским чеком, пересмотренным чеком на счету в иностранном банке, организовать платеж в Гонконге через связанную сторону или телеграфным переводом. Желательно перед оплатой налогов иметь юридическое заключение, что подтверждает факт оплаты на юридический адрес в Гонконге.

Тарифы на оплату и их количество

Для ознакомления примерный обменный курс гонконгского доллара составляет 1 доллар США равен 7,8 гонконгских долларов. Прогрессивные ставки налога, налагаемые на чистый доход человека в Гонконге, следующие:

Есть ли способ оптимизировать уплату корпоративных налогов?

Чтобы оценить ваши гонконгские налоги и посмотреть, как они соответствуют ваших финансовых операциям в этой стране, можно обратиться к онлайн-калькулятору налогов. Вам необходимо рассчитать меры окупаемости для переплаты налогов, если это было объявлено вам чиновниками Гонконга.

Также САР Гонконг всегда пристально наблюдает за деятельностью компаний, и вашей, в том числе. Вполне реально получить поддержку от властей, если ваша кредитная история и история платежей очень прозрачны. Другими словами, у вас будет возможность получить налоговые каникулы, а также претендовать на 10-12% возврата ваших денег. Эта опция открыта для индивидуальной активности. Корпоративные компании не могут получить возвратный платеж, так как возможен только вариант покрытия переплат по налогам в течение следующих трех календарных месяцев.

В этом руководстве рассказывается о сложностях  системы налогообложения в Гонконге. Несмотря на это, мы рекомендуем вам обратиться за более подробным рассмотрением вашего дела к профессиональным юристам. Они помогут вам найти лучший вариант для открытия бизнеса в Гонконге, решить проблемы с регистрацией и уплатой налогов в соответствии с приемлимым для вас вариантом.