Особенности налогообложения на Кипре

Налогообложение на Кипре: виды

Вся система налогообложения на территории Кипра условно подразделяется на два класса: для резидентов и нерезидентов острова. Налоговым резидентом считаются только те предприятия, чья деятельность подлежит управлению и контролю в местной юрисдикции.

Соответственно, директора компании должны быть гражданами этого государства, а головной офис предприятия обязан располагаться на территории Кипра.

Все собрания и советы также должны проводиться внутри страны. Налогообложение на Кипре для нерезидентов не предусмотрено, так как они не имеют внутри острова постоянного представительства.

При наличии филиала фирмы нерезидента возможно наложение налоговых санкций, однако только на тот уровень дохода, который приносит местное представительство. Основной минус предприятий-нерезидентов - невозможность избежать двойного налогообложения между Кипром и Россией, а также Кипром и другими странами.

Виды налоговых ставок для нерезидентов

Иностранные предприниматели с наличием представительства на Кипре и уровнем его дохода не менее 9 тысяч в местной валюте проходят постановку на учет по VAT. Система дает возможность получить уникальные регистрационный номер для упрощения сдачи налоговой отчетности.

В данном режиме уровень ставки налогообложения составляет 15% от дохода филиала. Передача отчетов в налоговые органы осуществляется ежеквартально в течение 40 дней после завершения отчетного периода.

Налогообложение кипрских компаний по VAT предусмотрено и для местных предпринимателей. Для иностранцев добавляется вышеуказанный налог по обычной системе на сумму прибыли филиала на острове.

Виды налоговых ставок для резидентов

1. Налог на прибыль или корпоративный. Взимается со всех местных предприятий по ставке равной 10%. Это наиболее низкий показатель среди всех стран Евросоюза. Не облагаются процентами налогообложения на Кипре доходы в виде дивидендов, от продажи ценных бумаг, от постоянных представительств за рубежом, а также от половины суммы пассивного дохода.
2. Налог на сдачу в аренду имущества. Является самым сложным - здесь контрагент обязан выплачивать от 3 до 75% всего дохода, который приносит деятельность. Если услугу оказывает нерезидент, он попадает под закон о двойном налогообложении на Кипре.
3. Налог специальный или на оборону. Начал взиматься с резидентов Кипра с начала 2006 года. Помимо предприятий он выплачиваются физическими лицами-гражданами острова. Процентная ставка зависит от того, с какого конкретно дохода взымается налог. Не облагаются пошлиной дивиденды, полученные под местных иностранных компаний, а также проценты, полученные контрагентом в виду осуществления инвестиционной или схожей по типу деятельности. Вся остальная прибыль облагается по ставке от 10 до 15%. Подробности и нюансы данной системы налогообложения можно уточнить у специалистов компании Law&Trust.

Налогообложение на Кипре для нерезидентов по системе налога на оборону не взимается от пассивных доходов и в том случае, если владелец держит на руках менее 1% акций предприятия.

Двойное налогообложение на Кипре: соглашения

Межгосударственные договоры, которые позволяют избежать двойной уплаты налогов, значительно упрощают жизнь предпринимателям.

Если бизнесмен является гражданином одной странны, однако ведет свое дело на территории другого государства, он выплачивает налог обеим сторонам, что ощутимо сказывается на уровне дохода.

Избежание двойного налогообложения на Кипре возможно с 40 республиками. Важной особенностью является тот факт, что договора имеют высший приоритет, нежели регламент острова.

Соглашение об избежании двойного налогообложения на Кипре регулирует налоговые ставки на доходы, дивиденды, проценты и роялти, полученные гражданином одной страны в пределах территории другого государства.

В перечень стран, которые подписали договор об отклонении двойного налогообложения, также входит и Россия. При действии соглашения контрагент сам выбирает, какому государству ему удобнее оплачивать пошлину. При выборе иностранной юрисдикции предприниматели часто сохраняются все средства благодаря наличию оффшорных зон.

За дополнительной информацией обращайтесь к юристам компании Law&Trust Intarnational. Консультации с нашим специапистом возможны по телефону, чату или при личной беседе в офисе компании.