Substance в ОАЭ | Law&Trust International

Объединенные Арабские Эмираты утвердили Акт об экономическом присутствии на своей территории, что позволило юрисдикции избежать попадания в “черный список” Евросоюза. Анонс этого документа создал серьезное напряжение среди предпринимателей и компаний, работающих в ОАЭ, поскольку до его принятия страна считалась одной из наиболее привлекательных с точки зрения экономического присутствия.

Тесты Economic Substance

Действие Акта об экономическом присутствии распространяется на оншорные компании в Эмиратах, а также на организации, которые являются участниками особых экономических зон в юрисдикции. Требования предъявляются к юридическим лицам, которые работают в следующих отраслях:

  • Банковская сфера;

  • Обслуживание инвестиционных фондов;

  • Страховая деятельность;

  • Финансовая отрасль, лизинговые услуги;

  • Сервис, дистрибьюторская сфера;

  • Управление группами компаний;

  • Холдинг;

  • Интеллектуальная собственность;

  • Грузоперевозки по морю.

Компании, работающие на территории ОАЭ

обязаны выполнить все требования Economic Substance. Для этого в отношении юридических лиц будет проведено специальное тестирование. Что представляют собой тесты для организаций, и что они в себя включают?

1. Проверка соответствия сферы деятельности, которая приносит доход.

  • Компания считается прошедшей тест в случае, если деловая активность соответствует списку Соответствующей деятельности. Статьи дохода юридического лица должны соответствовать статьям, указанным в таблице: 

    Деятельность

    Статьи дохода

    Банковская сфера

    • Привлечение капитала.

    • Управление рисками.

    • Управление капиталом

    • Деятельность хедж-фондов.

    • Кредитование.

    • Подготовка отчетности для внутренних пользователей компании или контролирующих органов государства.

    Страховая деятельность

    • Оказание страховых услуг.

    • Первичное страхование или перестраховывание.

    • Анализ рисков.

    Управление инвест. фондами

    • Принятие ключевых решений о продаже или отказе от продажи акций, ценных бумаг.

    • Учет рисков.

    • Учет резервов.

    • Контроль позиций хеджирования, анализ ситуации относительно изменений курсов валют, ключевых ставок и т.д.

    • Подготовка отчетности для внутренних пользователей, клиентов или контролирующих органов ОАЭ.

    Финансовая отрасль, лизинговые услуги

    • Консалтинговая деятельность.

    • Поиск и приобретения имущества для последующей аренды или лизинга.

    • Определение условий предоставления имущества в аренду.

    • Определение сроков предоставления имущества в аренду.

    • Пересмотр лизинговых договоров.

    • Анализ рисков.

    Управление группой компаний

    Деятельность в одной из сфер:

    • Управленческие решения.

    • Расходы от имени группы компаний.

    • Координация работы организаций.

    Морские перевозки

    • Найм судового экипажа, контроль деятельности, выплата заработной платы;

    • Техническое обслуживание и транспортировка судов;

    • Контроль цепочки поставок;

    • Определение товарных групп и сроков их доставки;

    • Контроль рейсов.

    Сервис, дистрибьюторская сфера

    • Доставка и хранение товаров для продажи.

    • Контроль над товарными запасами.

    • Обработка заявок.

    • Консультирование клиентов.

    Холдинг

    Юридические лица, получающие доход от изменения цен на ценные бумаги других организаций. Такие юрлица не должны вести коммерческой деятельности.

    Интеллектуальная собственность

    Получение прибыли от следующих видов интеллектуальной собственности:

    • Патенты;

    • Технические инновации;

    • Авторские права;

    • Права на бренд;

    • Маркетинговые права и т.д.

     

2. Проверка в отношении управления компанией

  • Компания считается сдавшей тест при выполнении следующих условий:

    • Юридическое лицо проводит большую часть заседаний учредительного совета на территории Эмиратов;

    • Явка на собрания превышает требования кворума, на документах есть подписи учредителей;

    • Решения управляющего совета включены в протокол;

    • Квалификация членов совета директоров соответствует требованиям ОАЭ;

    • Документация, подлежащая хранению, должна находиться в архивах ОАЭ.

    Если тест на экономическое присутствие проводится в отношении представительства иностранной компании, которая не имеет управляющего совета, руководитель организации должен принимать все ключевые решения относительно деятельности юрлица, находясь непосредственно в ОАЭ.

3. Затраты на персонал и активы компании

  • Компания считается сдавшей тест, если:

    • Представители штата компании в достаточном количестве находятся на территории ОАЭ;

    • Затраты компании в Эмиратах соответствуют требованиям юрисдикции;

    • Компания имеет в собственности или арендует офисные помещения в необходимом количестве для ведения деятельности.

Требования для холдинговых компаний

  • Поскольку холдинговые компании не ведут коммерческой деятельности, требования Economic Substance для них отличаются. Такие компании считаются прошедшими тестирование в следующих случаях:  

    • Отчетность компании и другие документы в контролирующие органы поданы своевременно и оформлены согласно требованиям ОАЭ;

    • Компания имеет штат сотрудников и офисные помещения в необходимом количестве;

    Указанные требования относятся только к юридическим лицам, которые получают прибыль от прироста капитала и с дивидендов.

Для холдингов, ведущих коммерческую деятельность, применяются стандартные правила. 

Соблюдение положений акта Economic Substance

Согласно положениям документа, компании обязаны подавать уведомления в контролирующие органы в следующих случаях:

Перечень:

    1. О ведении или завершении работы в сферах, подпадающих под действие акта об экономическом присутствии;

    2. Отчет о налогообложении за пределами ОАЭ капитала, который был заработан компанией в юрисдикции;

    3. О завершении финансового периода юридического лица.

    Акт об экономическом присутствии предусматривает прохождение теста для компаний, которые ведут Соответствующую Деятельность, только после подачи финансового отчета. Сделать  это нужно не позднее чем через 12 месяцев после окончания внутреннего финансового периода юридического лица.

Санкции за несоблюдение положений акта

Акт предусматривает ряд штрафов, которые могут быть выписаны компаниям, не выполняющим требования. Санкции в отношении юридического лица применяются в следующих случаях:

Перечень:

    • При отказе юрлица от прохождения теста;

    • При непредставлении или несвоевременном представлении информации в контролирующие органы;

    • При представлении неверных сведений. 

    Если компания по какой-либо причине не прошла тест, штрафы будут следующими:

    • При первом нарушении: 10 000 – 50 000 дирхам ($2 700-$13 600);

    • При повторном нарушении: 50 000 – 300 000 дирхам ($13 600 – $81 600)

    Помимо штрафов контролирующие органы могут применять и другие санкции к юридическим лицам.

В том числе ведомства имеют право исключить юридическое лицо из реестра или отозвать лицензию на осуществление какого-либо вида деятельности.

Law&Trust поможет вести деятельность

с учетом новых требований по экономическому присутствию в ОАЭ
Эмираты предприняли максимально возможные меры, чтобы не допустить включения юрисдикции в “черный список” Евросоюза. Одновременно с этим принятые шаги не должны сказаться на привлекательности юрисдикции. Компании, скорее всего, будут адаптироваться к измененным требованиям, арендовать офисы, искать сотрудников соответствующей квалификации и т.д.
Однако это достаточно дорого. Если вы не желаете допускать лишних затрат, Law&Trust предлагает свои услуги. С услугами юридической компании Law&Trust, ваша компания сможет продолжать вести деятельность в ОАЭ без чрезмерных затрат на выполнение требований экономического присутствия. Итак, каким образом можно сэкономить? Прежде всего, юридические лица могут заказать услуги для ведения Соответствующей Деятельности у сторонней компании и получать их на аутсорсинге.

Условия для этого следующие:

  • Юридическое лицо полностью контролирует деятельность аутсорсеров и оказание ими услуг;

  • Аутсорсер работает в юрисдикции ОАЭ;

  • Компания, оказывающая услуги аутсорсинга, обеспечивает Economic Substance, который не учитывается при представлении услуг другим организациям.

Юридическая компания Law&Trust предлагает компаниям услуги на аутсорсинге, что поможет избежать необходимости найма персонала, аренды офисов и т.д. Мы предлагаем четыре пакета услуг.

Рассмотрим пакеты услуг подробнее:

Пакет услуг

Предоставление услуги

Описание

Классификация

Классификация деятельности юридического лица

Клиент подает специальную анкету. Из полученных сведений, Law&Trust готовит отчет, в котором содержатся сведения о деятельности компании и ее соответствия Economic Substance. 

Юридическое, аудиторское заключение

Подготовка юридического или аудиторского заключения от специалистов из Эмиратов

Law&Trust осуществляет обзор инвестиционного портфеля, предоставляет юридическое или аудиторское заключение. Юрист компании консультирует клиента по вопросам взаимодействия с государственными органами.

Присутствие компании в ОАЭ

Предоставление директора, аутсорсинг офисов, решение по найму персонала.

Офис аутсорсинговой компании считается офисом клиента. Организация имеет право предоставить решения по назначению персонала, в том числе директора, работников, иных лиц на основе аутсорсинга.

Подача отчетности

Подача сведений о статусе компании в регулирующий орган

Аутсорсинговая компания регистрирует юридическое лицо клиента и подает всю необходимую отчетность 

Преимущества сотрудничества на условиях аутсорсинга

Компания Law&Trust сделает все возможное для выполнения клиентом требований Economic Substance. Обратившись к нам, вы получите следующие преимущества:

  • Клиент экономит средства на аренде помещений и найме сотрудников;

  • Компания имеет возможность вести все бизнес-процессы в прежнем режиме;

  • Экономия времени, клиенту не придется тратить время на регистрацию в ОАЭ.

Если у вас остались какие-либо вопросы, позвоните или напишите нам. Юристы Law&Trust расскажут вам обо всех особенностях услуги, стоимости и помогут выбрать подходящий пакет услуг.

Наши клиенты

Наша команда