hero

Решение Евросоюза о перекрытии оффшорной схемы, пользующейся популярностью у российских бизнесменов.

Заявка на услугу

Решение Евросоюза о перекрытии оффшорной схемы, пользующейся популярностью у российских бизнесменов.

Важное уведомление: Law&Trust больше не работает в России. Компания Law&Trust в России передала операционное контроль и управление местному руководству. Новая компания и бренд работает в РФ под названием LegalCraft.
 

В Евросоюзе принято решение о ликвидации оффшорных схем, по которым российские бизнесмены могли значительно снижать налоги и при этом использовать все преимущества юрисдикции Голландии, Люксембурга и других стран, законы которых позволяют использовать их в упомянутых целях. Теперь предпринимателям придется выбирать между лояльными к бизнесу законами и максимальным снижением налогов.

Эти схемы получили распространение в 1990 году после принятия Европейским советом так называемой «Директивы о материнских и дочерних компаниях», которая устанавливает общую систему налогообложения дивидендов, выплачиваемых бизнесом  материнским и дочерним компаниям. Директива была принята с главной целью ликвидации двойного налогообложения прибыли, которая распределялась на счета дочерних и материнских компаний, территориально расположенных в разных странах Евросоюза. Дочерние предприятия документом освобождались от налогов на дивиденды, которые были оплачены материнскими предприятиями.

Коротко о «схемах» и принципах их работы.

Эти схемы можно представить следующим образом: гражданин России, т.е. бенефициар, является владельцем бизнеса в России через компанию, находящуюся в одной из стран ЕС, которую он по различным причинам предпочитает Кипру, где, как известно, налоговая ставка на доходы довольно привлекательная. К примеру, в Нидерландах еще со времен СССР действует соглашение о защите инвестиций, с помощью которого собственник имеет все необходимые законодательные рычаги для защиты в иностранных судах своего имущества от его незаконной конфискации в России. Также предпринимателю может быть интересна Латвия с целью получения вида на жительство или Люксембург, который является мощным финансовым центром с отработанным механизмом сопровождения различных финансовых сделок. Если предприятием в любой из перечисленных стран владеет структура в оффшоре, то тогда при выплате дивидендов из Нидерландов, Литвы или Люксембурга напрямую в оффшор будет удержан 15-процентный налог на дивиденды.

Для минимизации налогообложения некоторые финансовые консультанты предлагают над компаниями, расположенными в Литве, Люксембурге или Нидерландах ставить компанию на Кипре, где, как уже говорилось, не удерживаются налоги при выплате в оффшор. При этом дивиденды, перечисленные из указанных юрисдикций на Кипр, не будут облагаться налогами на основе «Директивы» и, в ту же очередь, с Кипра дивиденды перечисляются без налогов, согласно особенностей местного законодательства. И поскольку у Кипра нет договорных обязательств с Люксембургом и Нидерландами об избежании двойного налогообложения, то с момента принятия вышеупомянутой директивы можно было снижать налог на дивиденды у люксембургского или нидерландского источников с 15% до 0%. При этом получатель избежал бы предъявления каких-либо серьезных требований. Согласно этой схеме, большое количество компаний, расположенных на Кипре и принадлежащих россиянам, существуют там без офиса, без сотрудников, а только на бумаге.

Не первый шаг…

В качестве борьбы с оффшорами ЕС в 1977 году принял «Директиву о налоговом сотрудничестве по косвенным налогам». Согласно этой директиве налоговые органы получили возможность предоставлять друг другу необходимую налоговою информацию по некоторым видам налогов. После внесения в этот документ соответствующих поправок в 2007 году, обмен информацией между различными налоговыми службами стал производиться по всем видам налогов. Также 1997 год ознаменовался принятием «Кодекса о налогообложении предпринимательской деятельности в страх Евросоюза», в котором было четко оговорена степень добросовестных взаимоотношений одной страны Евросоюза с другими странами в области налогообложения. В 1998 году была создана специальная экспертная группа, действующая на межгосударственном уровне, в обязанности которой входило проведение ревизии в течение целого года всех  специальных налоговых режимов стран Евросоюза. После этого в 1999 году по итогам ревизии был опубликован доклад, в результате порядка двухсот налоговых спецрежимов прекратили свое существование.

Следующей вехой борьбы с оффшорами был закон, принятый на Кипре в 2002 году, (об отказе этой страной от статуса оффшора). Также на Кипре был ликвидирован специальный льготный налоговый режим, существовавший с 1978 года. После этого ставка налога на прибыль выросла с 4,5% до 10%. Но после вхождения в 2004 году Кипра в Евросоюз Европейский совет отменяет эту возможность и обязывает все страны ЕС до 31.12.2015 года изменить свои налоговые законодательства. Страны ЕС в итоге потеряют право предоставления  налоговых льгот тем компаниям, реальная экономическая деятельность которых не ведется в странах Евросоюза.

Если раньше в директиве шла речь о том, что у стран ЕС имелось право применения собственных «антиуклонительных» правил, то сейчас  говорится  об обязанности стран Евросоюза до конца 2015 года внести изменения в свое национальное законодательство. И только у тех компаний, которые осуществляют реальную экономическую деятельность, останется право на безналоговый перевод доходов. В связи с этим владельцам предприятий, которые имеют желание управлять с Кипра своими активами в странах расположенных в Евросоюзе, будет необходимо организовывать на острове реальные офисы своих компаний с присутствием официальных сотрудников, что, естественно, повлечет за собой дополнительные затраты. Причем функциональными целями созданных компаний в обязательном порядке должны быть неналоговые цели.

Что дальше?

Все вышеперечисленные изменения не затронут налогоплательщиков России напрямую, но окажут непосредственное влияние на работу их холдингов в Европе, Нидерландах, Люксембурге и особенно на Кипре. Между Евросоюзом и Швейцарией также имеется похожее соглашение о льготах по дивидендам  и, по словам некоторых финансовых экспертов, оно также будет подвержено изменению и корректировкам, так как это в обязательном порядке относится ко всем странам ЕС. При этом будут затронуты все иностранные холдинговые структуры российских компаний. Страны могли и раньше использовать свои меры по борьбе с уклонением от налогов, что не шло в разрез с действующей директивой. Нидерланды эффективно работали в этом направлении с 2012 года, хотя на данный момент структура Нидерланды - Кипр уже довольно устарела. Также не исключается вероятность  доначисления налогов, если после вступления в силу откорректированных налоговых законодательств, выяснится, что структуры российских холдингов в Европе являются искусственными.

Практика оформления предварительных заключений от налоговых служб, скорее всего, тоже ужесточится и, естественно, увеличатся риски совершения операций без их оформления. Финансовые аналитики прогнозируют упрощение структур холдингов и устранение надстроек, так как налогоплательщики вряд ли будут массово заниматься имитацией реальной работы своих компаний. Еще одна плохая новость для российских бизнесменов, работающих с  оффшорными схемами, – с этого года начал действовать отечественный закон, направленный на установление контроля за деятельностью иностранных компаний. Целью этого закона является раскрытие перед налоговыми службами бенефициаров, чтобы заставить их заплатить налог с оффшоров по российской налоговой ставке в размере 13%. Жалобы о жесткости данного документа от российских бизнесменов уже имеются.

Екатерина Богатова

Екатерина Богатова

Head of Practice

Заявка на услугу

Наши клиенты

SHARMAX
Monerchy logo
InDrive
another world
Dodo Pizza
itranslation
semrush
Светофор
Waletto
White Rabbit
БКС Мир Инвестиций
Мята Lounge
Mere
Bona Fide
Planet VPN
Adam Edelberg
Zennek
Xhand
UDS
Socksman
Ruio
Mercuryo
UMKA
Ali&Nino
Alwond Tech
Caviar Family
DI
Ermandina
Faceter
Forbury
T-rex Pig
meeple house
Magnetist
KJM
GFN
Gem Wallet
T-rex sheep
uber logo
Bitcoin Security
Alipay
AAC Group

Свяжитесь с нами

Подробно расскажем, чем мы сможем вам помочь. Рассчитаем стоимость и сроки.

Команда экспертов к вашим услугам.

whatsapp