Бухгалтерский учет и Аудит компании в ОАЭ

Объединенные Арабские Эмираты (ОАЭ) - это динамично развивающееся государство, расположенное на побережье Персидского залива. Несмотря на сравнительно небольшую территорию, страна эффективно использует свои ресурсы и инфраструктуру. Сегодня ОАЭ - один из мировых лидеров по объему прямых иностранных инвестиций и один из ключевых деловых центров, где представлены офисы множества международных компаний.

В ОАЭ действует множество свободных экономических зон (Free Zones), каждая из которых ориентирована на определенные виды бизнеса - торговлю, логистику, финансы, IT, производство, медиа и др. Компании, зарегистрированные в таких зонах, могут получать налоговые льготы, включая освобождение от корпоративного налога (при соблюдении ряда условий). Фри-зоны предоставляют возможность 100% иностранного владения компаниями, а также упрощенные процедуры импорта/экспорта и репатриации прибыли.

Требования к бухгалтерской отчетности в ОАЭ

Подготовка финансовой отчетности в ОАЭ

В Объединенных Арабских Эмиратах финансовая отчетность составляется в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО). В зависимости от формы регистрации компании, требования к отчетности различаются:

Offshore Company (оффшорная компания)

Отчетность в государственные органы, как правило, не подается. Однако компания обязана хранить финансовые документы, отражающие ее деятельность и финансовое положение. Директора ежегодно подготавливают отчетность для акционеров.

Free Zone Company (компания в свободной экономической зоне)

Ведение бухгалтерского учета обязательно. Учет должен позволять определить финансовое состояние компании, включая активы, обязательства и движение денежных средств. Срок хранения документов зависит от правил конкретной свободной зоны.

Mainland Company (компания материковой зоны)

Обязана вести бухгалтерский учет и хранить документы не менее пяти лет после окончания финансового года. Ежегодно проводится аудит и подается финансовая отчетность в соответствии с Законом о коммерческих компаниях. Документы направляются в Министерство финансов или Министерство промышленности для продления лицензии. Компания должна иметь один из шести типов лицензий: промышленную, коммерческую, туристическую, сельскохозяйственную, профессиональную или арт-лицензию.

Аудит финансовой отчетности в ОАЭ

В Объединенных Арабских Эмиратах требования к аудиту финансовой отчетности зависят от типа компании и места ее регистрации. Для Mainland компаний аудит по закону не всегда обязателен, однако банки, инвесторы и регулирующие органы могут потребовать проведения процесса. Аудит необходим также для продления лицензии в некоторых эмиратах или секторах.
Что касается Free Zone компаний, то аудит обязателен ежегодно (например, DMCC, JAFZA, DIFC).

Для Offshore компаний, как правило, аудит не обязателен, но может потребоваться по решению учредителей или в целях повышения корпоративной прозрачности.

В некоторых зонах может потребоваться подписание Письма о назначении аудитора (Auditors Appointment letter) на этапе регистрации компании. В эмиратах с высокой репутацией - Абу-Даби, Дубае и Шардже - аудит необходим. В северных эмиратах он не является обязательным, за исключением Рас-эль-Хаймы.

Налоги в ОАЭ

Налогообложение в ОАЭ для компаний в свободных экономических зонах (Free Zone)

С 1 июня 2023 года все юридические лица в ОАЭ, включая Free Zone компании, подлежат регистрации для целей корпоративного налога (Corporate Tax). Базовая ставка составляет 9% на прибыль, превышающую 375 000 дирхамов (AED). Прибыль ниже этого порога не облагается налогом. Это правило распространяется на все организации, включая филиалы и представительства иностранных компаний, зарегистрированные в ОАЭ.

Компании, зарегистрированные в свободных экономических зонах (Free Zone), могут претендовать на применение льготной налоговой ставки (0%) при условии соответствия статусу «квалифицированного лица» (Qualifying Free Zone Person). Для получения такого статуса необходимо осуществлять так называемую «квалифицированную деятельность», включенную в перечень, установленный статьей 18 Закона ОАЭ о корпоративном налоге, а также выполнять ряд дополнительных требований, включая наличие экономического присутствия в ОАЭ и своевременное предоставление налоговой отчетности.

Помимо корпоративного налога, в ОАЭ действует налог на добавленную стоимость (НДС/ VAT). Его стандартная ставка составляет 5% и применяется к большинству товаров и услуг. Компании с годовым оборотом выше 375 000 AED обязаны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС. Некоторые виды деятельности, такие как образование, здравоохранение, экспорт товаров и услуг за пределы ОАЭ, могут облагаться по нулевой ставке или быть полностью освобождены от налога.

Сроки подготовки финансового и налоговых отчетов в ОАЭ

График финансовой и налоговой отчетности в ОАЭ

В Объединенных Арабских Эмиратах отчетный период обычно совпадает с календарным годом. Однако срок подачи первого отчета зависит от даты регистрации компании.
Если компания зарегистрирована в ОАЭ в текущем году, ее первый налоговый период по корпоративному налогу соответствует первому финансовому году, который устанавливается согласно Закону о торговых обществах. Этот финансовый год может длиться от 6 месяцев до 18 месяцев и не обязательно заканчивается 31 декабря. Компания сама выбирает дату окончания финансового года - это может быть, например, 30 июня, 30 сентября или 31 декабря. Федеральная налоговая служба (FTA) признает этот период как первый налоговый, если дата окончания указана при регистрации. При этом первый финансовый год должен начинаться 1 июня 2023 года или позже. Если же он начинается раньше этой даты, то первым налоговым периодом будет следующий финансовый год, который стартует 1 июня 2023 года или позже. Налоговую декларацию нужно подать не позднее, чем через 9 месяцев после окончания первого налогового периода. Подробности об этом есть в публичном разъяснении FTA от 13 августа 2024 года.

Обычно, компаниям дают от 3 до 9 месяцев после закрытия финансового года для подготовки аудиторского отчета. Сроки могут меняться в зависимости от свободной экономической зоны.

Налоговая отчетность подается в течение 9 месяцев после окончания налогового периода.

Штраф за просрочку финансовой и налоговой отчетности в ОАЭ

Что будет, если несвоевременно сдать финансовую и налоговую отчетность

Компании, не предоставившие финансовый отчет в установленный срок, рискуют получить штраф в размере 5 000 AED (~1 400 USD) за каждый месяц задержки.

В случае непредоставления проверенных финансовых отчетов компания может столкнуться с отказом в продлении лицензии на ведение бизнеса.

За несвоевременную подачу налоговой отчетности компания может навлечь на себя штраф до 10 000 AED (~2722 USD).

Консолидированная финансовая отчетность в ОАЭ

Компании, у которых есть дочернее предприятие, обязаны готовить консолидированную отчетность по своей группе.

Наши услуги по бухгалтерскому учету и аудиту юридических лиц в ОАЭ

Law&Trust International предлагает комплексные решения в области аудита и финансовой отчетности, обеспечивая точность и надежность Ваших данных. Мы помогаем компаниям соответствовать международным и национальным стандартам, минимизировать риски и принимать обоснованные управленческие решения.
В ОАЭ Law& Trust поможет со следующими услугами:

Подготовка бухгалтерской (финансовой) отчетности по стандартам МСФО.
Ежемесячное ведение бухгалтерского учета в системе.
Постановка на налоговый учет по корпоративному налогу и НДС.
Аудит отчетности лицензированным аудитором в ОАЭ.
Аудит консолидированной финансовой отчетности или ее компонентов по МСФО.
Анализ необходимости регистрации для целей НДС.
Анализ финансовой деятельности с целью оптимизации налогов и др.

Финансовая отчетность - важнейший элемент успешного бизнеса. Без грамотной аудиторской проверки невозможно точно оценить состояние компании и принять верные решения. Именно поэтому Вам нужны профессионалы, которые знают все тонкости финансового законодательства.

Команда Law&Trust состоит из опытных юристов и бухгалтеров, которые имеют многолетний опыт работы в сфере финансового права.

Мы знаем, какие бухгалтерские ошибки чаще всего допускают компании и как их избежать. Свяжитесь с нами прямо сейчас и обеспечьте надежность своего бизнеса!

Свяжитесь с нами

Whatsapp Telegram

F.A.Q.

Почему в ОАЭ даже при нулевой налоговой ставке компании могут попасть под штрафы из-за бухгалтерской отчетности?

Даже при нулевой налоговой ставке в ОАЭ компании могут столкнуться со штрафами за несоблюдение требований к бухгалтерскому учету и отчетности. Это связано с тем, что налоговое и регуляторное законодательство ОАЭ требует от всех компаний - вне зависимости от ставки налога - вести надлежащий учет и соблюдать отчетные обязательства.

Причины, по которым могут быть наложены штрафы:

Обязательная регистрация для корпоративного налога. С 1 июня 2023 года все компании в ОАЭ, включая Free Zone и Offshore, обязаны зарегистрироваться в Федеральной налоговой службе (FTA) - даже если они претендуют на нулевую ставку. Отсутствие регистрации приводит к штрафам.
Несдача или просрочка подачи налоговой декларации. Даже если компания не платит налог (например, ее прибыль не превышает 375 000 AED или она имеет льготный статус), она, как правило, обязана подавать налоговую декларацию, за исключением предусмотренных законом случаев.
Отсутствие бухгалтерского учета и финансовой отчетности. Ведение учета по МСФО, подготовка финансовой отчетности и, в некоторых случаях, ее аудит - обязательны. Нарушение этих требований может привести к штрафам, особенно в Free Zone и Mainland зонах.
Недостоверные или неполные данные. Ошибки в отчетности, отсутствие подтверждающих документов, несоответствие между бухгалтерией и фактической деятельностью - все это может вызвать претензии со стороны налоговой и привести к административным санкциям.
Нарушение требований к срокам хранения документации. Компании обязаны хранить финансовую и налоговую документацию не менее 5 лет. Отсутствие архивов - еще одна причина для штрафов.

Как Free Zone компании в ОАЭ могут попасть под налогообложение, если официально они «освобождены от налогов»?

Даже если компании в Free Zone в ОАЭ официально заявляют о «налоговой льготе», они не освобождаются от обязательств полностью. Их освобождение от налога не автоматическое, а зависит от соблюдения требований законодательства о корпоративном налоге (Federal Decree-Law No. 47 of 2022).

Компания может попасть под налогообложение 9%, если:

Не соответствует статусу Qualifying Free Zone Person (QFZP)
Если Free Zone компания не выполняет условия статьи 18 закона, она теряет льготный режим. Например:
- отсутствие substance (реальных сотрудников, расходов или активов в зоне);
- нарушение правил arm’s length в трансфертном ценообразовании;
- ведение неквалифицированной деятельности без уплаты налога.
Получает неквалифицированный доход (Non-Qualifying Income)
Даже если компания является QFZP, любой доход, не относящийся к qualifying activities, облагается по ставке 9%. Пример: доход от сделок с материковыми компаниями (Mainland) или от банковских операций, если они не освобождены.
Превышает de minimis threshold
Если неквалифицированный доход превышает AED 5 млн или 5% от общей выручки (что больше), компания полностью теряет льготный статус и облагается по 9% на весь доход.
Нарушает требования раздельного учета
Free Zone компании обязаны вести отдельный учет доходов от квалифицированной и неквалифицированной деятельности. Если учет не ведется корректно, вся прибыль может быть признана налогооблагаемой.

Почему в ОАЭ аудиторы часто требуют подтверждение происхождения денежных средств даже у малого бизнеса?

В ОАЭ аудиторы особенно тщательно проверяют происхождение денежных средств даже у небольших компаний из-за строгих требований AML (Anti-Money Laundering). Местные регуляторы уделяют повышенное внимание финансовой прозрачности, и аудиторы обязаны проверять все подозрительные операции.

Особое внимание уделяется транзакциям с высоким уровнем риска: платежам в офшорные зоны, переводам в страны из "серых списков" или крупным наличным операциям, превышающим установленные лимиты. Аудиторы всегда сопоставляют заявленные доходы с реальными масштабами деятельности компании – если акционер декларирует многомиллионные обороты, но при этом у него нет ни сотрудников, ни офиса, ни логистической инфраструктуры, это неизбежно вызовет вопросы и потребует дополнительных пояснений.