Что нужно знать об НДС в ОАЭ?

НДС - это налог на добавленную стоимость. Добавленная стоимость возникаетпри производстве и реализации товаров и услуг, поэтому включается в цену продажи товаров (услуг) на каждой стадии производства и реализации в виде надбавки к цене.

НДС рассчитывается согласно процентной ставки регулирующей страны. Оплачивает НДС конечный потребитель (юридическое/физическое лицо) при приобретение товара. Ставка НДС в ОАЭ составляет 5%.

Компания в ОАЭ уплачивает разницу между НДС, который взимается с потребителей и НДС, который она оплачивает, покупая товар/услугу. Регистрация в налоговой бывает добровольной и обязательной.

• Добровольная регистрация - ст. 17 - 187 500 дирхамов ( около 50 000 USD).
• Обязательная регистрация - ст. 13 - 375 000 дирхамов (около 100 000 USD).

Если общая стоимость реализованных и приобретенных товаров и услуг за последние 12 месяцев, а также в будущие 30 дней ожидается оборот, который  превышает 375 000 дирхамов - имеет место быть обязательная регистрация в FTA для уплаты НДС. Если общая стоимость реализованных и приобретенных товаров будет составлять от 187 500 дирхамов до, но не более 375 000 дирхамов - тогда имеет место быть добровольная регистрация в FTA.

Необходимо регистрироваться резидентам ОАЭ и стран ССФГЗ, а также нерезидентам, которые продают/производят товары/услуги в ОАЭ и кроме них никто не оплачивает НДС, если обязанность не лежит на импортере.

Для того, чтобы быть налогооблагаемым лицов в ОАЭ необходимы определенные условия:

1. Лицо, на которое распространяется обязанность уплаты НДС - это лицо, которое самостоятельно ведет предпринимательскую деятельность и получает прибыль от ведения данной предпринимательской деятельности. Данное лицо обязано зарегистрироваться в налоговой службе FTA для целей уплаты НДС.
2. Данное лицо должно реализовывать товары и услуги, подлежащие налогообложению:

• Товары/услуги могут быть освобождены от налогов (финансовые услуги, в соответствии с требованиями местного законодательства. Предоставление жилой недвижимости (продажи или сдачи в аренду, за исключением случаев, когда жилая недвижимость облагается налогом по ставке 0%) Предоставление земли без построек на ней. Предоставление местного пассажирского транспорта.
• Товары/услуги могут облагаться по ставке 5% - стандартная ставка;
• Товары/услуги могут облагаться по ставке 0% - нулевая ставка (применяется при прямом и непрямом экстпорте из ОАЭ за пределы стран ССАГЗ. Международные пассажирские переводки и перевозка грузов, которые начинаются или конечным пунктом которых является ОАЭ, перевозки транзитом через ОАЭ. Пассажирские авиаперевозки, в случаях предусмотренных в Варшавской конвенцией 1929 г. Предоставление воздушного, морского и наземного видов транспорта для транспортировки пассажиров и товаров. Поставка или импорт драгоценных металлов для целей инвестирования, после определения признаков, по которым металлы будут облагаться НДС по ставке 0%. Предоставление построенной жилой недвижимости в течение 3 лет с момента сдачи здания в эксплуатацию и продажа такой жилой недвижимости или сдача в аренду с правом выкупа. Поставка неочищенной нефти и природного газа. Предоставление образовательных услуг и товаров для детских садов, дошкольных учреждений, начальной школы, и высших учебных заведений, - только котороые финансируются из государственного бюджета. Предоставление товаров или услуг в сфере базового здравоохранения и профилактики здоровья.

3. Место реализации - для целей уплаты НДС должны признаваться Эмираты.

• Местом предоставления услуг считается страна резидентства поставщика.
• Исключительные правила: в отношении международных поставок и онлайн услуг.
• Поставка товара происходит в ОАЭ - товар облагается НДС в ОАЭ.
• Поставка товара происходит за пределами ОАЭ - товар облагается НДС за пределами ОАЭ.

Компания Law and Trust International предоставляет возможность зарегистрировать компанию в ОАЭ. Чтобы узнать о стоимости и особенностях регистрации, просим связываться с нашими юристами.