Создание трастов на Мальте происходит на основании действующего с 2004 года Trusts and Trustees Act. В данном акте оговаривается как процедура создания траста на Мальте и оформление разрешительных документов, так и контролирование деятельности трастовых компаний Управлением по финансовым услугам Мальты. Данный акт учитывает действующие положения Гаагской конвенции «О праве, применимом к трастам, и о признании трастов».

Trusts and Trustees Act пришел на смену принятого еще в 1988 году Offshore Trusts Act (Закон об оффшорных трастах), который был создан на базе джерсейского трастового права, а тот, в свою очередь взял за основу английское трастовое право. С 1988 года учредители и бенефициары трастов, по действующему на то время закону, не должны являться мальтийскими резидентами, а у траста не могло быть недвижимости на мальтийской территории. По Trusts and Trustees Act резиденты Мальты (компании и физические лица) могут использовать местные трасты.

Виды трастов на Мальте

Акт 1994 года (Recognition of Trusts Act) ратифицировал Гаагскую конвенцию и произвел деление трастов на следующие виды:

Мальтийские трасты – функционирующие под юрисдикцией мальтийского права Trusts and Trustees Act.

Иностранные трасты – работающие по законодательству страны, которую предпочел по тем или иным причинам учредитель.

Возглавить траст на Мальте может как профессиональный, так и частный управляющий. Их управленческая деятельность контролируется Управлением по финансовым услугам, но при этом только профессиональные управляющие обязаны получать официальное разрешение от Управления.

Типы трастовых управляющих

По мальтийскому законодательству частным трастовым управляющим может стать физическое лицо, состоящее с учредителем в родственных отношениях по прямой линии или до IV степени по боковой линии. Также трастовым управляющим может быть назначено лицо, которое учредитель траста знает не менее десяти лет. Так или иначе, назначенный частный управляющий не имеет прав на вознаграждение, не может оказывать трастовые услуги неограниченному кругу лиц или быть трастовым управляющим в одно время для свыше пяти учредителей.

Лицо, оказывающее трастовые услуги на постоянной основе и получающее за них вознаграждение, (также делает объявление в широком кругу лиц о своей готовности управлять трастом), должно называться профессиональным трастовым управляющим. Управляющий трастом этого вида, согласно с законодательством, в обязательном порядке должен иметь разрешение на свою деятельность, без которого ему бенефициары не смогут передать в доверительное пользование свои активы. Трастовый управляющий профессионального типа – это мальтийский резидент, либо лицо ведущее свою деятельность на Мальте, также профессиональным управляющим может быть зарегистрированное на Мальте юридическое лицо, на территории которой осуществляется его трастовая деятельность.

Регистрация траста на Мальте

Закон не оговаривает для иностранных трастов обязательную регистрацию на Мальте. Но если он не прошел обязательную регистрацию в Управлении по финансовым услугам, то на этот траст не распространяются налоговые льготы, т.е. он не освобождается от налогообложения как все официально зарегистрированные в Управлении трасты. В штате зарегистрированного мальтийского траста обязан быть хоть один профессиональный трастовый управляющий, который должен ежегодно подавать декларацию соответствия траста мальтийскому законодательству.

Налоги траста на Мальте

Деятельность трастов считается прозрачной для налоговых органов Мальты, если управляющий траста не платит налог на доход траста при распределении прибыли между бенефициарами. В этом случае, если нерезидентами Мальты являются все выгодополучатели траста, а его доход снят за пределами Мальты, то причин для налогообложения траста не возникает, а бенефициары уплачивают налог на распределенный им трастовым управляющим доход. Но если доход траста не был распределен между бенефициарами, то управляющий обязан выплатить с него 35-ти процентный налог.

Срок существования траста

Срок действия зарегистрированного на Мальте траста составляет 100 лет, без признания действующим законодательством острова права наследования. При этом, по тому же законодательству, благотворительные трасты ограничения по сроку действия не имеют.

Ответственность за разглашение профессиональной тайны

Законодательство по международным мальтийским трастам лояльно к конфиденциальной политике трастов и их управляющих. На Мальте действует закон о профессиональной тайне (Professional Secrecy Act), в котором оговариваются требования ко всем должностным лицам, имеющим доступ к конфиденциальной информации по роду своей деятельности и ответственность за ее разглашение в виде довольно высоких штрафов и даже лишения свободы, что опять-таки является дополнительной гарантией для бенефициаров траста.