Защита активов — это комплексная услуга, направленная  защиту состояния от политических и деловых рисков, связанных с деятельностью конкретного физического лица, а также от рисков, которые могут возникнуть у членов его семьи в контексте данной деятельности. Такую защиту могут обеспечить такие юридические структуры как трасты и фонды и правильный перевод в них активов клиента.

Оффшорный траст и частный оффшорный фонд идеально подходят для владения активами и их защиты, но не предназначены для проведения постоянных коммерческих операций. 

 

Статьи:

 

Траст

Доверительная собственность (или траст — от англ. trust) в общем праве — это система отношений, при которой имущество, изначально принадлежащее учредителю, передается в распоряжение доверительного собственника (управляющего или попечителя), но доход с него получают выгодоприобретатели (бенефициары). Учредитель (который может одновременно быть и выгодоприобретателем) в рамках специального соглашения передает принадлежащие ему ценности под контроль попечителя, который обязан совершать с ними операции, приносящие выгодоприобретателям максимальную прибыль или соответствующие другим инструкциям учредителя. 

Услуги попечителя оплачиваются выгодоприобретателями или учредителем траста, обычно в виде процента от полученной прибыли. 

Объектом доверительной собственности может быть любое имущество, как движимое, так и недвижимое. Исключается из этих отношений лишь имущество, прямо запрещаемое законодательством страны учреждения траста. 

Учредитель вправе передать своё имущество как при жизни (прижизненный траст), так и предусмотреть такую передачу после своей смерти (завещательный траст). Попечитель несёт ответственность за выполнение условий трастового соглашения и, как правило, получает широкие полномочия по управлению имуществом учредителя, но также может получить особые инструкции по распределению трастового дохода и капитала между выгодоприобретателями при наступлении некоторых заведомо предусмотренных учредителем условий. Такие условия, как правило, включаются учредителем в так называемое письмо-пожелание (англ. letter of wishes), адресуемое попечителю. Учредитель также вправе предусмотреть условия замены попечителя, оговорить вопрос о передаче этого права другому лицу или доверенному лицу. 

 
 

Фонд

Оффшорный фонд -  юридическое лицо, владеющее переданной ему собственностью какого-либо лица. Для создания оффшорного фонда необходим учредитель, гарант, бенефициар и члены совета. Совет фонда руководит деятельностью фонда, в то время как гарант охраняет активы и обеспечивает соответствие законодательству о фондах, действующему в данной юрисдикции. При этом, учредитель представлен каким-либо лицом или группой лиц, желающих учредить фонд, а бенефициары – это те люди, которые извлекают выгоду из операций фонда. Как правило, фонд создается в случаях, когда юрисдикция не признает трастовое законодательство. В таком случае фонд считается корпоративной альтернативой трасту, поскольку он сохраняет все основные характеристики траста, предлагая при этом дополнительные преимущества корпоративного плана.
 

Основные различия

Наиболее очевидными различиями между оффшорным трастом и оффшорным фондам являются:

  • Законодательство о трастах не требует его регистрацию в государственных органах, в то время как фонд должен быть зарегистрирован в государственном реестре согласно местному законодательству.
  • Траст – это юридический акт, система договоров, оформляющий соглашение между учредителем доверительного управления и доверительным собственником касательно управления активами учредителя. При этом, фонд в отличии от траста, после его(фонда) учреждения становится самостоятельным юридическим лицом, со всеми вытекающими из этого последствиями.
  • Сведения трастов, лицах, аффилированных с ним и о его деятельности являются конфиденциальными(т.к по сути это лишь система договоров) что позволяет учредителю и его бенефициарам сохранять анонимность, в то время как фонд является зарегистрированным юридическим лицом, носящим уникальное название, идентификационный номер и обязан проходить другие, присущие юр. лицу, государственные процедуры . В фонде имеется информация как частного характера, которая является строго конфиденциальной, так и публичная для открытого доступа.
  • Чаще всего, согласно законодательству о трастах учредитель доверительного управления также может являться бенефициаром траста. В то же время, согласно законодательству о фондах, выгодоприобретающих собственников (бенефициаров) не существует, и имущество фондов принадлежит самому фонду.
  • Непрерывное правопреемство свойственно в большей мере фондам, чем трастам, поскольку законодательство о трастах позволяет трасту обращаться с просьбами о продлении своей деятельности, иногда до 150 лет. Фонды же всегда создаются на неограниченный срок.
  • Фонд может начинать свою деятельность даже в случае, когда в него с самого начала деятельности имущество не внесено, в то время как активы в траст должны вноситься сразу же при его учреждении.
  • Обычно учредитель фонда должен внести минимальный вклад в размере 10 000 долларов, в то время как учредитель траста может внести в него активы на любую сумму по своему усмотрению.

 

Компания Law&Trust international предлагает индивидуальных подход при создании частного фонда или траста "под ключ". Для получения всей необходимой информации свяжитесь, пожалуйста, с нашими менеджерами.

 

Холдинг

Целью холдинга является организация и оптимизации финансовых потоков. Данная задача решается понятным способом - холдинговая компания участвует как акционер ОАО или участник ООО в уставном капитале дочерних компаний — остальных участников группы, расположенных в странах ведения бизнеса (источниках прибыли).

Холдинговые схемы позволяют решить целый комплекс задач, связанных с формированием доходов и оптимальным налогообложением бизнеса различными способами. 

Вопрос создания холдинга всегда был и будет актуальным при владении и управлении активами в контексте налогового планирования. Наиболее популярными юрисдикциями для создания холдинга считаются Люксембург, Кипр, Дания, Англия и Нидерланды. Именно страна тюльпанов зарекомендовала себя, как самый благоприятный налоговый режим для холдинговых компаний.

Нидерланды — ведущий торговый центр Европы с высокоразвитой рыночной экономикой и образцово-показательным ВВП. Предоставляя большие преимущества для создания холдинговых компаний, эта страна является одной из самых престижных юрисдикций Европы для инкорпорации компании.

Как известно, холдинговые структуры используются в международном налоговом планировании для оптимизации налогообложения доходов и централизации управления активами общей бизнес-схемы.

Создание холдинга в Нидерландах позволит использовать данный инструмент с максимальной выгодой, ведь в отличие от большинства европейских юрисдикций, местные законы не обязывают выполнять сверх требования и подстраиваться под всевозможные ограничения.

Регистрация голландского холдинга

Согласно корпоративному законодательству Нидерландов, существует два вида компаний с ограниченной ответственностью, которые могут выступить в качестве холдинга:

- Besloten Vennootschap (BV) – частная компания с ограниченной ответственностью;

- Naamloze Vennootschap (NV) – публичная компания ограниченной ответственностью.

Наиболее распространённым видом холдингов является BV, их особенности:

  • Начиная с 1 октября 2012 года, в законодательстве Нидерландов было отменено требования относительно минимального уставного капитала (до 01.10.2012 существовало требование минимального уставного капитала  BV в размере 96 тыс. евро, 25% которого должны быть полностью оплачены на момент регистрации компании). Соответственно, больше нет необходимости открывать банковский счет до регистрации и брать из него выписку — это значительно упрощает процесс инкорпорации и сокращает его сроки.
  • Учредитель/Акционер может быть один. Требований к резидентности нет, но необходимо обратить внимание на страну регистрации акционера, так как она может не входить в сотню стран, заключившими с Нидерландами соглашение об избежании двойного налогообложения (Double Tax Treaty - DTT).
  • Нет необходимости личного присутствия уполномоченного лица акционера при подписании Устава/Учредительного договора у нотариуса - допускается подписание по Доверенности.
  • Директор — минимум 1. Им может быть как физическое, так и юридическое лицо. Требований к резидентности нет, но для получения налогового освобождения холдинговая компания должна фигурировать как резидентная, то есть, желательно, чтобы большинство Директоров были резидентами Нидерландов. Сведения о Директоре должны быть в публичном доступе. Директор, как официальное лицо компании, несет полную ответственность за ее деятельность.
  • Секретарь — нет требований.
  • Регистрационный офис должен находиться на территории Нидерландов.

Как уже упоминалось, процедура регистрации достаточно простая и проходит по следующему алгоритму:

а) предоставление данных о фактическом собственнике холдинговой компании и проведения процедуры "знай своего клиента" (KYC); предоставление данных о деятельности всех элементов холдинговой структуры, в том числе описание будущей деятельности самого холдинга; проверка желаемых названий холдинга;

б) на основании информации об учредителях и директорах компании нотариус готовит проект учредительных документов, которые подает на согласование в Министерство юстиций и получение от него одобрения ("Statement of no Objection");

в) непосредственно регистрация нотариусом компании на основании согласованных учредительных документов с учётом внесенных правок Министерства Юстиции; внесение нотариусом компании в Торговый Регистр Торговой Палаты;

г) автоматическая регистрация в налоговых органах и получения номера налогоплательщика.

После этого Ваш холдинг инкорпорирован.

 

Сопровождение деятельности холдинга

Холдинги обязаны подавать годовой отчёт с информацией о действующих директорах и держателях акций. Кроме этого, компании обязаны подавать финансовую отчётность в Торговую Палату. Немаловажное преимущество - отчетность может составляться и подаваться с расчетом не только в евро, но и в другой валюте.

К компаниям с ограниченной ответственностью существует требование проводить аудит, если холдинг соответствует двум из трех указанных признаков:

1) активы компании превышают 6 миллионов евро;

2) годовой оборот компании более 12 миллионов евро;

3) средняя численность сотрудников больше, чем 49.

Вышеуказанные требования полностью соответствуют нормам европейского  корпоративного права относительно деятельности компаний.

Налоговый режим

Вкратце об основных положениях по налогообложению нидерландских холдингов.

Корпоративный налог (налог на прибыль) - ставка налога на прибыль дифференцирована:

  • 20% от прибыли в размере до 40.000 евро;
  • 23% от прибыли в размере от 40.000 евро до 200.000 евро;
  • 25.5% от прибыли в размере от 200.00 евро и выше.

Налог на доход у источника выплаты (налог на дивиденды) - общее правило: дивиденды облагаются налогом по ставке 15%, но на основании Соглашений об избежании двойного налогообложения (DTT), прибыль, полученная от дочерних компаний, освобождается от налога.

Нидерланды являются страной, заключившей соглашение DTT больше, чем с сотней государств.

Отмечу, что от налога на дивиденды освобождаются не только представители стран, заключивших с Нидерландами соглашение DTT. Освобождение от налога на дивиденды возможно и благодаря применению Директивы ЕС о материнских и дочерних компаниях. Согласно этому законодательному акту, все европейские страны, в которых зарегистрированы дочерние компании холдинга, имеют право на применение освобождения от налога на дивиденды.

Для освобождения нидерландского холдинга от уплаты налогов на дивиденды, полученные от дочерней компании, необходимо выполнение трех условий:

1) холдинг с начала финансового года должен владеть как минимум 5% капитала дочерней компании;

2) дочерняя компания должна оплачивать налоги по месту регистрации;

3) дочерняя компания не должна быть для холдинга портфельной инвестицией, то есть холдинг должен показать управленческую связь со своей дочерней компаний.

Вы можете свободно рассчитывать на освобождение от налога на дивиденды, если  данные условия выполняются. Для подтверждения такого права налоговый орган Нидерландов выдает холдингу налоговое заключение ("tax rulings").

Из всего вышесказанного становится понятным, что холдинг является надежным инструментом для защиты активов и оптимизации налогообложения, а в качестве выбора организационно-правовой и социально-политической основы для его размещения идеально подходят Нидерланды.

Цены на регистрацию холдинга в Нидерландах смотрите тут

Цены на регистрацию холдинга в Люксембурге смотрите тут