Налоговые преимущества в США: юридический консалтинг

Как принято считать, США - это юрисдикция с альтернативным налоговым обложением, но после 2018 года отношение изменилось, так как компании обязали получать налоговые номера, а вместе с этим и подавать годовую отчетность. На первый взгляд, данные изменения могут иметь негативное влияние, но на самом деле они открывают большие возможности для компаний. Одна из таких возможностей - получение Сертификата о налоговом резидентстве.

Данная статья ответит на основные вопросы, а именно: что такое налоговое резидентство? Чем данный Сертификат будет полезен именно вашему бизнесу? Если у вас все же останутся вопросы, наши специалисты всегда будут рады предоставить Вам консультацию. Просим обращаться к нам любым удобным для вас способом.

Начнем с самого первого вопроса - что такое налоговое резидентство и как оно определяется.

Налоговое резидентство, как для компании, так и для физического лица, это «привязка» к тому или иному государству. Данная привязка, будь то гражданство или же страна инкорпорации, в соответствии с законодательством, накладывает определенные права и обязательства на физическое лицо или компанию.

В случае с налоговым резиденством компаний, обязательства, которые возложены страной инкорпорации, можно определить следующим образом:

Встать на учет в налоговые органы;
Своевременно подавать отчеты в налоговые органы;
Уплачивать налоги в установленные сроки.

Если мы говорим о правах, то стоит выделить право на использование налоговых льгот, которые предусмотрены Договорами между странами об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал.

Возможность реализации такого права в США осуществляется на основании выданного налоговым органом США (IRS) Сертификата о налоговом резидентстве, так называемой формы 6166. Сертификат по форме 6166 является надлежащим подтверждением налогового резидентства.

Таким образом, мы подошли ко второму вопросу.

Чем данный Сертификат будет полезен именно вашему бизнесу?

В целом, как описано было ранее, данный Сертификат подтверждает ваше право пользования налоговыми льготами, которые были установлены между США и другими странами, такими как Украина, Россия, Казахстан, Узбекистан и другие. (Весь перечень стран вы можете найти ниже в таблице.)

Польза данного сертификата обусловлена тем, что вы, как владелец компании в США, можете получить данный сертификат и предоставить его контрагенту. После получения контрагент должен будет убрать все налоги, которые были включены в сумму для оплаты. В обычной бизнес-практике это налог на добавленную стоимость (НДС).

Таким образом, сумма, которая будет оплачена вашей компанией, будет «чистой», без налога.

Получить этот Сертификат могут абсолютно все компании, зарегистрированные на территории США, если они определены, как налогоплательщики в США. Компания считается таковой, если был получен EIN-номер. В год, когда будет запрошен данный Сертификат, компания не должна иметь никаких налоговых задолженностей, а именно:

Должен быть подан налоговый отчет с использованием одной из форм для внутренних компаний (например, 1120);
Если же в год, в котором подается заявление на получение Сертификата, у компании еще нет обязательства к подаче налогового отчета, то компания должна подать ранее направленный налоговый отчет.
Если компании не нужно подавать налоговый отчет в этом году, то должен быть предоставлен другой документ, который подтвердит возможность получения Сертификата.

Сроки подачи и получения Сертификата о налоговом резидентстве тоже имеют не последнее значение.

Общий срок получения данного документа – от 30 до 60 дней с момента подачи документов, также нужно учитывать месяц подачи, поскольку Сертификат выдаётся на 1 год, и подавать заявление на получение можно только после 1 декабря года, предшествующего запрашиваемому.

После формирования Сертификата, налоговая служба США направит оригинал данного документа по почте на указанный адрес.

IRS сертификат, таблица.

Специалисты компании Law&Trust могут предоставить юридическое сопровождение процедуры получения Сертификата налогового резидентства, тем самым минимизировать трудовые и временные затраты на изучение законодательства США, процедуры получения Сертификата и возможных неточностей при подаче документов. За детальной информацией просим обращаться по данным, указанным на сайте.