Каждый представитель международного бизнеса прямо или косвенно сталкивался с услугами номинального директора/акционера и имеет представление как этот механизм работает. Начиная с ХХ века и до 2015 года центром международного бизнеса были классические оффшоры, которые привлекали своими существенными преимуществами - безналоговый статус, полная анонимность структуры компании, упрощённая и быстрая процедура регистрации, которая существенно экономила время и трудозатраты собственнику компании. С 2016 года ситуация в «мире оффшоров»  изменилась по причине неэффективности мировой системы налогообложения. Международное содружество приняло ряд мер, которые были направлены на противодействие уклонений от налогов. 

2019 год -является «переломным годом» для представителей всех категорий международного бизнеса. Поправки BEPS не стали откладывать в долгий ящик и запустили в действие с первых дней 2019 года, в связи с чем поднялась волна адаптации национального законодательства стран из перечня классических оффшоров под международные стандарты системы налогообложения. Не миновали нововведения и номинальных директоров/акционеров. Если BEPS ещё прямо не установили ограничения на использования номинального сервиса, то банковские учреждения и государственные органы прекрасно справились с этим. Своими внутренними регуляциями банковские учреждения вытесняют сейчас номинальных акционеров из структур компании, а вскоре дело дойдёт и до номинальных директоров. Поскольку, не для кого не секрет, что номинальный сервис используется в компании по ряду причин:

  • сохранить анонимность реальным собственникам бизнеса, в силу того, что бизнес может быть учреждён государственными служащими (что противоречит законодательству страны их исполнения полномочий), собственниками уже существующих компаний, чтобы скрыть связь между данными компании и стандартное нежелание раскрывать данные реального собственника компании.
  • уменьшить риски, которые могут возникнуть при неудачном развитии бизнеса или при high risk деятельности. Однако использование в компании номинального директора/акционера не освобождает реального собственника компании от любой юридической ответственности в рамках законодательства. 

Бывают и другие случаи, когда избежать использование услуг номинального сервиса крайне сложно. Например, существуют юрисдикции, в которых предусмотрено требование о наличии в составе компании резидентного (местного) директора/акционера. Тогда и приходится собственнику бизнеса прибегнуть к услугам номинальных лиц. 
Когда структура компании проста и не загромождённая сложными компонентами (номинальный директор, номинальный акционер, relevant legal entity), такая компании успешно проходит процедуры KYC, DD (при условии реальной и законной деятельности). Банковские учреждения, контрагенты/ клиенты, государственные органы не теряют много времени на изучение профайла компании.

Номинальный сервис в Европе

В Европе преимущественно не существует номинального сервиса, если мы говорим о романо-германской правовой семье, но стоит внимательно взглянуть на бизнес-практику, то можно увидеть, что существуют сдельные/ профессиональные директора, которые по факту выполняют одну общую функцию - исполняют свои полномочия в интересах собственника компании и сохраняют анонимность. Но ответственность сдельных/профессиональных директоров - реальная и значительно отличается от ответственности номинальных директоров. 

Услуги сдельного/профессионального акционера не пользуются таким спросом, как услуги сдельного/профессионального директора. Акционер компании - это учредитель компании, лицо, которое владеет акциями и извлекает выгоду от удержанных акций без наличия вспомогательного трастового соглашения (в Европе нет трастовых деклараций). Именно фактическим/реальным собственником бизнеса считается только акционер. В виду этого, мало кто из собственников бизнеса на практике согласится оформить компанию на незнакомое лицо и фактически передать компанию ему. Но это не мешает собственникам бизнеса ставить в качестве учредителей компании своих близких, родственников, друзей, чтобы иметь возможность контролировать и управлять компанией. Все структурные компоненты компании подобного назначения могут негативно сказываться на самой компании, поскольку структура компании уже не прозрачна и проста, соответственно влечёт за собой дополнительные усиленные проверки со стороны государственных органов или банковских учреждений. Текущие изменения, приняты международным содружеством, прямо направлены на вытеснение номинального сервиса, закрепления принципа прозрачности.  

На данный момент сравнительно легко создать новый бизнес и извлечь дополнительные преимущества от страны регистрации, если есть цель - развивать бизнес, а не уходить от налогов. В странах Европейского Союза при регистрации компании возникает ряд преимуществ, которые кажутся значительными, по сравнению со ставкой налога на прибыль. Но присмотритесь внимательнее, компания в Европе без номинального сервиса, с простой прозрачной структурой, реальной деятельностью и целью развить бизнес может получить намного больше преимуществ, нежели компания из стран классического оффшора. Процедура регистрации в европейской юрисдикции не занимает много времени, как правило, это 10 рабочих дней. После чего в стране регистрации компании открывается банковский счёт (при желании можно открыть ещё один банковский счёт в любой из стран Европейского Союза, но и пределами также). Стоит отметить, что директор компании может получить рабочую визу и получить вид на жительство, а в дальнейшем гражданство и паспорт гражданина Европейского Союза. 

Важно уже сейчас расставить приоритеты, отойти от «оффшорного мышления» и структурировать бизнес согласно новому порядку, которое уже установило международное сообщество.

Компания Law and Trust предлагает каждому собственнику бизнеса качественные услуги по регистрации компании в Европе, а также по открытию банковского счета и получению вида на жительство в Европе.

Каждый бизнес-проект рассматривается индивидуально в зависимости от вида деятельности и предпочтений. Чтобы получить квалифицированную консультацию по сопровождению бизнеса, просим обращаться к нашим юристам.