Английское трастовое законодательство легло в основу Закона о трастовых управляющих, который осуществляет регулирование деятельности трастов на Гибралтаре. Здесь также существует ряд Указов, среди которых:

  • Указ, устанавливающий сроки существования трастов и накопления капитала,
  • Указ об инвестициях трастовых компаний,
  • Указ о несостоятельности,
  • Указ о признании юридической силы трастов.

По Закону о банкротстве на трасты, которые создавались с целью защиты активов, не могут претендовать кредиторы в том случае, если учредитель – физическое лицо, а при передаче активов в распоряжение трасту он не являлся несостоятельным и не станет несостоятельным в результате управления трастом и его активами.

Учредительные документы траста составляются на английском языке и регистрируются только в Реестре по управлению имуществом, что необходимо для защиты трастового имущества. В своем большинстве период действия трастов  на Гибралтаре составляет 100 лет. На Гибралтаре нет Гербового сбора, как нет и пределов по сумме накопленного за период существования траста имущества. Освобождаются от регистрации и всех налогов трасты, учредителями и бенефициарами которых являются нерезиденты Гибралтара.

Преимущества гибралтарских трастов.

  • Конфиденциальность информации о трасте – регистрируют только те трасты, которые учреждались для защиты имущества.
  • Отсутствие уплаты всех налогов (если траст не получает доходы на Гибралтаре, а его учредитель и бенефициары не являются резидентами).
  • Передача активов траста не облагается Гербовым сбором, если это – не находящаяся на Гибралтаре недвижимость.
  • То, что управляющий траста является резидентом Гибралтара, не может сказаться на налоговом статусе этого траста. Важно, чтобы в учредительных документах траста, был пункт о том, что бенефициарами траста не могут быть резиденты Гибралтара.
  • Ограничений в выборе валюты для активов траста нет.
  • Отчетность о деятельности траста не требуется.

Структура траста на Гибралтаре.

Учредителями траста считаются лица, которые создали траст и передали в его распоряжение свои активы. Иногда для того, чтобы не разглашать свое имя при создании траста, учредитель своим распоряжением может обязать трасти подать заявление об учреждении траста от своего имени.

Управляющим траста (доверительным собственником) или трасти может быть как трастовая компания, так и физическое лицо. Обычно назначают не меньше двух трасти - физических лиц, чтобы траст не оставить без руководства, если вдруг одного трасти не станет (болезнь, смерть, другие причины).

Бенефициары – это лица, получающие выгоду от распоряжения активами траста его управляющим. В учредительном трастовом договоре имеется полный перечень бенефициаров и документы по каждому из них. Бенефициары в праве через суд требовать от трасти исполнения условий по трастовому договору.

Согласно трастовому законодательству Гибралтара, учредители траста могут назначать советников или протекторов, как их еще называют. Управляющие траста на Гибралтаре имеют довольно обширные полномочия и могут добавлять в траст бенефициаров или налагать запрет на их добавление, изменять юрисдикцию, по которой создавался траст. Однако если у траста имеется советник, то по ряду оговоренных в трастовом договоре полномочий, управляющий может действовать только с письменного разрешения советника. В основном речь идет об исключении или же добавлении бенефициаров. В некоторых случаях советник может назначить нового управляющего трастом или изменить место управления трастом. Права и полномочия советников оговариваются в учредительном договоре или в отдельном документе, заключаемом между учредителем и советником. Здесь можно прописать и назначение следующего советника (на случай смерти предыдущего). Во избежание негативных последствий налогообложения при возникновении подозрений о том, что управляющий или советник оказывает чрезмерное давление на трастовых управляющих, есть смысл ограничить их полномочия действиями управляющих, прописанных и утвержденных трастовым договором.

Дискреционные трасты на Гибралтаре.

Наибольшее распространение на Гибралтаре получили дискреционные трасты, при учреждении которых составляется «Меморандум о пожеланиях». Также при составлении учредительного договора траста такого типа, управляющий по своему усмотрению назначает объем дохода и трастового капитала, а также определяет сроки его распределения. Благодаря этому управляющий трастом может собирать и обрабатывать информацию о финансовом положении конкретного бенефициара, чтобы распределить его доход с минимальным налогообложением.

В «Меморандуме о пожеланиях» учредитель траста описывает свои пожелания к трасти в сфере управления трастом. Учредитель может вносить в Меморандум различные поправки, к примеру, родился новый член семьи и его вносят в бенефициары траста. Конечно, управляющий может не учитывать эти пожелания, но по факту редко кто из управляющих идет на это.

Преимущества дискреционных трастов.

Все активы, которые передали в доверительное пользование трасту, с момента их передачи не являются собственностью учредителя, а из этого следует:

  • Учредитель не платит налоги на прибыль или капитал с переданных в траст активов.
  • Учредитель освобождается от налога на наследство.
  • На активы траста не могут претендовать кредиторы учредителя, при условии, что данный траст юридически грамотно был учрежден и не стал причиной финансовых трудностей учредителя.
  • В период существования траста его активы являются собственностью трасти, но окончательное право на их использования и владение остается за бенефициарами, а сам учредитель в течение жизни может влиять на распоряжение активами траста.
  • С правильно оформленного траста не взимаются никакие налоги. Но следует учесть, что учредитель и бенефициары могут попадать под налоговые обязательства тех стран, резидентами которых они являются.

Трасты, созданные для защиты активов.

Существуют трасты, создание которых необходимо для пресечения возможных в будущем притязаний кредиторов к определенным активам, переданным в распоряжение трасту. Конфиденциальность при регистрации трастов на Гибралтаре нерезидентами была достигнута после внесения изменений в Закон о банкротстве. После принятых в 1990 году изменений в Закон о банкротстве некоторые распоряжения не могут, при определенных обстоятельствах, считаться недействительными в момент подачи заявления кредиторами.

Ярким примером траста, созданного для защиты активов, может считаться дискреционный траст, в котором учредитель одновременно является и бенефициаром. Данный вид траста накапливает активы в течение всего своего срока действия. Важно, чтобы траст попадал под определение безотзывного, а его активы и лица их контролирующие находились в оффшорной юрисдикции. При этом за учредителем не должны сохраняться права на распределение трастового капитала, на смену управляющих или местонахождения траста, созданного для защиты активов.

Возможные риски трастов, созданных для защиты активов.

Любые лица, передающие активы или вовлеченные в их передачу трасту, созданному для защиты активов, в то время, когда учредитель этого траста считается банкротом, могут понести как административную, так и уголовную ответственность. Учреждение таких трастов можно назвать желательным только тогда, когда в качестве альтернативы в распределении имущества, полученного в наследство, было бы создание траста на территории страны проживания.

Кредиторы не смогут претендовать на трастовые активы если:

  • учредитель траста – физическое лицо;
  • в момент учреждения траста учредитель был финансово состоятельным;
  • учредитель не объявляет себя банкротом в результате учреждения траста и до его регистрации.

Документы, необходимые для регистрации траста.

При подаче учредителем заявления о регистрации траста в нем обязательно должна быть указана следующая информация:

  • полное имя и адрес трастового управляющего;
  • название регистрируемого траста;
  • срок существования траста и дата его учреждения;
  • название страны, в которой учредитель является резидентом;
  • заполненные учредителем формы запросов;
  • заполненные управляющим формы запросов для подтверждения данных предоставленных учредителем;
  • письменное заявление учредителя, сделанное под присягой о том, что он не является банкротом.

Использование оффшорной компании для целей траста

Довольно часто трастовые активы размещают в оффшорной компании. Такая компания приобретает любые активы: недвижимость, ценные бумаги и т.п., а все акции этой компании находятся у траста. Такая схема позволяет увеличить возможности траста и выполнять больший контроль при управлении трастовыми активами.